Estructura del control interno

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Capítulo 5: Evaluación del control interno
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DOCUMENTACIÓN DEL CONTROLINTERNO

- Narrativas

- Cuestionario

- Flujogramas

- Combinacion

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Evaluamos la efectividad del control interno para proveer una certeza razonable deque se previene o se detectan y se corrigen errores e irregularidades.

Limitaciones intrínsecas del control interno

1- Restricciones de recursos y la necesidad de considerar el costo delcontrol interno en relación con los beneficios anticipados.

2- Los límites del juicio humano y fallos humanos tales como simples errores o equivocaciones por descuidos, distracción, errores omalentendidos de las instrucciones.

3- La capacidad de la gerencia para desviar el control interno

4- La posibilidades de que exista colusión entre dos o mas personas dentro o fuera de la entidad

5-La realidad de que pueden ocurrir interrupciones.

EVALUACIÓN DE RIESGO DE CONTROL

- Bajo

El control interno es efectivo ( previene, detecta y corrige los errores)

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El control interno es moderadamente efectivo ( énfasis en prevención o detección ycorrige los errores significativos)

- Alto

El control interno es inefectivo ( no previene no detecta ni corrige los errores significativos)

Debemos probar el control interno a fin decorrobar nuestra evaluación preliminar del mismo.

- Pruebas de cumplimiento de detalle

- Prueba de cumplimiento por indagación y observación ( memorandúm)

Para qué evaluar el control interno?Se evalúa el control interno para determinar si podemos confiar en el con el objeto de modificar nuestras pruebas sustantivas:

Alcance ( número de prueba)

Oportunidad ( fecha de la prueba)...
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