Etapas de la auditoria

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ETAPAS DE LA AUDITORIA
• AUDITORIA: Es una modalidad especializada de asesoría que tiene por objeto el estudio y la evaluación de una realidad de naturaleza financiera, operacional o de otro tipo; su propósito es emitir una opinión independiente acerca de la validez del sistema del control interno, los resultados de una gestión, la situación tributaria, la racionabilidad de los estadosfinancieros o sobre otros aspectos

• METODOLOGIA DE LA AUDITORIA

• ETAPAS DE LA AUDITORIA

• La auditoria presenta las siguientes etapas:

➢ PLANEACIÓN

➢ EJECUCIÓN Y ANÁLISIS

➢ INFORME

➢ CIERRE

1. PLANEACION

En la planeación se debe precisar y desarrollar por lo menos, los siguientes aspectos:

1.1 Objetivos

1.2 Estudio Preliminar1.3 Evaluación del sistema del control interno

1.4 Diseño de procedimientos/pruebas

1.5 Diseño de papeles de trabajo.

1.1 objetivos: Estos deben estar perfectamente definidos; ellos son la guía fundamental para adelantar todas las actividades del proceso de auditoría con suficiente claridad del grado de detalle y de alcance del trabajo

1.2 ESTUDIO PRELIMINAR :En esta fase seobtiene información básica general de la entidad; el propósito es familiarizarse con el ambiente administrativo y operativo global de la entidad auditada, especialmente en materia económica, organizacional y legal

1.2.1 Aspecto económico: Conocer la actividad económica en que se mueve la entidad, su objeto social, los resultados económicos de los últimos años, y los problemas mas frecuentes alrespecto

1.2.2 ASPECTO ORGANIZACIONAL: Cerciorarse del modelo administrativo vigente, de los procesos mas importantes, de la competencia del personal, de los problemas administrativos que se han presentado con regularidad, de los resultados de las auditorias anteriores y de la forma de que la gerencia ha abordado cada una de las recomendaciones de auditoria.

1.2.3 ASPECTO LEGAL: Averiguarla naturaleza del ente auditado, si se trata de una persona natural o jurídica, los problemas legales que tienen la organización, los conceptos jurídicos de abogados especializados en derecho comercial, laboral y tributario.

1.3 EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO

Haciendo usos de los métodos que se emplean para evaluar el nivel de control interno en las organizaciones (entrevistas,cuestionarios, memorandos analíticos descriptivos, diagramas de flujos) y que faciliten el conocimiento del estado de control global (de gestión interno) de la organización, el auditor debe diseñar el modelo o instrumento de evaluación que mas se adapte a la situación del estudio.

Como se trata de evaluar el sistema global, es necesario visualizar la totalidad de la organización con base atres componentes de control de gestión: control estratégico, control táctico y control administrativo e interno. eso implica evaluar las funciones del proceso administrativo a nivel de planeación, organización, dirección y control en sus componentes fundamentales y con enfoque de planeación estratégica, productividad y calidad total.

1. 4 DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS O PRUEBAS DE AUDITORIA

Eneste aspecto se diseñaran las pruebas que se consideren pertinentes en términos de pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y pruebas de doble propósito.

Los procedimientos y pruebas de auditoria constituyen la aplicación de las técnicas de auditoria y su finalidad es la de obtener información o evidencia suficiente y competente para respaldar el información de auditoria en forma objetiva ysatisfactoria

1.5 DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO

Estos papeles depende de las pruebas que vayan a ejecutarse y del nivel del detalle de la información requerida. Sin embargo es necesario que el auditor planee el contenido del archivo permanente y archivo corriente a partir de un índice que facilite la organización, el cruce y el acceso directo de distintas cedulas cuando sea necesaria su...
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