ETICA

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www.nuevalegislacion.com
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2013
ISBN 978-958-8802-02-2

PRESENTACIÓN

La presente cartilla ha sido elaborada para brindar mejor claridad
del Impuesto a las Ventas -IVA- y del Impuesto Nacional al Consumo
-INC-, tanto en la parte sustantiva como en la parte procedimental,
ofreciendo al lector casos prácticos por medio de ejercicios y
talleres, locual conduce a darle un adecuado tratamiento al manejo
y a la planeación de estos impuestos, para efectos de elaborar
correctamente las declaraciones del IVA e INC a lo largo del año
2013.
Como se introducen ejercicios prácticos y talleres con el respectivo
diligenciamiento de la declaración de IVA para el año gravable 2013
teniendo en cuenta la Reforma Tributaria y las últimas normas,
sepodrán aclarar las inquietudes de una manera más didáctica y
sencilla.
La presente obra estuvo bajo la Dirección de Investigación del Grupo
Editorial Nueva Legislación Ltda. con la coautoría del contador
público especialista en el tema Doctor Jaime Monclou Pedraza y
con el apoyo de los catedráticos y tributaristas Leonor Ojeda y José
Enrique Monclou Pedraza miembros del staff de la firmaMonclou
Asociados y la abogada Angela Rocío García Amado.
JORGE E. CHAVARRO C.
Gerente

Grupo Editorial
Nueva Legislación Ltda.
Dirigida por:
Jorge Enrique Chavarro Cadena

Cartilla Impuesto sobre las Ventas -IVA- e Impuesto Nacional al Consumo -INC-

V

Índice general

TÍTULO I
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA

CAPÍTULO I
GENERALIDADES
1. ¿Qué es el impuesto sobre lasventas?...................................................................... 1
2. ¿Quién es el sujeto activo del IVA?............................................................................. 1
3. ¿Quién es el sujeto pasivo del IVA?............................................................................ 1
CAPÍTULO II
HECHO GENERADOR
4. ¿Qué constituye el hecho generador delIVA?........................................................... 2
SECCIÓN I
VENTA DE BIENES CORPORALES MUEBLES
4. 1 ¿Qué hechos se consideran venta de bienes?............................................................ 3
4. 1. 2 Teniendo en cuenta lo anterior, ¿cómo se clasifican los bienes?............................ 4
.
4. 1. 2. 1 Para efectos del IVA, ¿cómo se clasifican los bienes corporalesmuebles?. ...... 5
.
4. 1. 3 ¿Qué diferencia hay entre bienes exentos y bienes excluidos?.............................. 6
4. 1. 3. 1 ¿Qué bienes se consideran exentos?.................................................................. 6
4. 1. 3. 2 ¿Qué bienes se consideran excluidos?............................................................. 12
4. 1. 3. 3 ¿Qué bienes se consideran gravados?............................................................. 14
.

VI

Cartilla Impuesto sobre las Ventas -IVA- e Impuesto Nacional al Consumo -INC-

SECCIÓN II
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
4. 2 ¿Qué hechos se consideran prestación de servicios?............................................... 14
4. 2. 1 Teniendo en cuenta lo anterior, ¿cómo se clasifican los servicios?....................... 154. 2. 1. 1 ¿Qué servicios se encuentran gravados?.......................................................... 16
4. 2. 1. 2 ¿Qué servicios se consideran excluidos?.......................................................... 28
4. 2. 1. 3 ¿Qué servicios se consideran exentos?............................................................ 33
4. 2. 2 Para efectos del IVA ¿dónde se considera prestado el...