Evaluacion de proyectos

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Caso de un modelo de control interno con base al informe coso

Obejitovo : permitir mejorar la eficiencia y efectividad de la microempresa panadera

MODELO DE CONTROL INTERNO CON BASE AL INFORME COSO.

Ambiente de control

• Principios de integridad y valores éticos del recurso humano contratado.

El recurso humano debe someterse al cumplimiento de los principios de integridady valores éticos, establecidos en un Código que regulará su conducta en las actividades que se realicen para el logro de los objetivos de la empresa.

• Estructura organizacional

La estructura organizativa debe definir claramente las competencias y responsabilidades de cada unidad de tal manera que se cumpla con los objetivos y metas institucionales.

• Principios de autoridady responsabilidad y relaciones de jerarquía.

El propietario y las jefaturas deben asignar la autoridad, la responsabilidad y establecer en forma clara y por escrito en un Manual de Organización y Funciones los aspectos importantes para el desempeño de cada cargo.

• Políticas para la contratación y administración del recurso humano.

Para lograr la eficiencia y responsabilidad delrecurso humano y que contribuyan al logro de los objetivos y metas de la panadería, se establecen las siguientes políticas:

1. La contratación de personal se realizará mediante la presentación de una solicitud de empleo que deberá contener por lo menos los datos personales, experiencia en elaboración y venta de pan según el caso, antecedentes laborales y referencias.
2. Parala selección se harán entrevistas, se solicitarán resultados de exámenes médicos, verificación de datos y referencias para determinar la capacidad técnica, experiencia y honestidad.
3. Efectuar cada seis meses la rotación en el personal de producción de manera que todos tengan conocimiento de la elaboración de cada tipo de pan, para evitar atrasos en la producción en ausencia de uno de losempleados.

Evaluación de riesgos

Establecimiento y comunicación de objetivos

Los objetivos se enfocan en las siguientes áreas:

Compras:
1. Adquirir los productos de mejor calidad.
2. Evitar compras crediticias innecesarias.
3. Facilitar el control de los pagos y cumplirlos puntualmente.
4. Reducir los costos de adquisición decompra, mediante realización y análisis de cotizaciones y así el aprovechar ofertas y descuentos.
5. Salvaguardar la mercadería recibida.
6. Hacer el pedido de mercadería en las cantidades y el tiempo apropiado.
7. Actualizar la información de proveedores.

Producción:
1. Elaborar productos con calidad
2. Evitar desperdicios de materia prima ymateriales

Ventas
1. Cumplir o exceder las metas de ventas.
2. Lograr el margen de ganancias proyectado.
3. Cumplir con los pedidos efectuados por os clientes.
4. Satisfacer las necesidades del cliente.

Estos objetivos debe comunicarse a los empleados de cada área mediante la publicación en las instalaciones de la panadería a fin de que todosconozcan hacia donde se dirige la empresa, el propietario además deberá verificar y actualizar el cumplimiento de los mismos.

Además debe establecer ideas rectoras que le indiquen donde esta la empresa y hacia donde se dirige, lo cual se conoce como misión y visión de la empresa.

• Identificación análisis y manejo de los riesgos

Para identificar los factores de riesgo seevaluaron las áreas administrativas y operativas de la panadería, identificándose los riesgos de operación, financieros y de cumplimiento siguientes:

Recuadros muchos

Actividades de control gerencial

• Diseño de controles de operación.

Controles de Operación:

1. Compras:

Los procedimientos que se describirán a continuación están dirigidos a salvaguardar todas las...
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