evaluacion del control interno

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
En la Auditoría, uno de los aspectos a evaluar es el control interno, ya que del grado de calidad y cumplimiento que éste posea, depende la confianza que podrá depositar el auditor, en la realización de los trabajos de auditoría. Se estudian y evalúan los controles establecidos, para asegurarse que las operaciones de la entidad auditada se realizan con economía,eficiencia y eficacia; que se cumplen las políticas establecidas y que se brinda información financiera y administrativa confiable. Un control interno con mayor calidad, implicará mayor confiabilidad y generará menor necesidad de obtención de pruebas de auditoría. Un control de menor calidad generará menor confiabilidad y consecuentemente una mayor necesidad de aplicación de pruebas deauditoría.
DEFINICION DE CONTROL INTERNO
El Control Interno es un proceso que lleva a cabo el consejo de administración, la dirección y los demás miembros de una entidad con el objeto de proporcionar un grado razonable de confianza en la consecución de los objetivos siguientes:
El control interno constituye un conjunto de acciones estructuradas, coordinadas e integradas dirigidas a la consecución deun fin, que se extienden por todas las actividades de una entidad, es decir, es un proceso.
CONTROL INTERNO
EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES
Se orienta a los objetivos básicos de negocios de una entidad, incluyendo los objetivos de desempeño. Rentabilidad y salvaguarda de recursos.
CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION FINANCIERA
Se relaciona con la preparación de estados financierospublicados, confiables y datos financieros seleccionados derivados de tales estados.
CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS APLICABLES
Se refiere al cumplimiento de aquellas leyes y regulaciones a las que está sujetas la entidad.
DESCRIPTIVA
Consiste en la explicación, por escrito, de las rutinas establecidas para la ejecución de las distintas operaciones o aspectos específicos del control interno. Esdecir, es la formulación de los memorando donde se transcriben en forma fluida los distintos pasos de un aspecto operativo.


CUESTIONARIOS
Serie de preguntas, que pueden ser abiertas o cerradas, sobre controles en cada área objeto de auditoría como medio para indicar los aspectos de la estructura de control que puedan ser inadecuados.
DIAGRAMA DE FLUJO
Representación gráfica que muestra lospasos secuenciales de un proceso y la relación existente entre ellos, proporcionando una idea concisa del sistema de la entidad.
OBJETIVOS DEL DIAGRAMA DE FLUJO
Descubrir vacíos que son fuente de problema.
Simplificar el trabajo.
Facilitar la visualización y distribución física de oficinas.
Redistribuir funciones cuando ello sea necesario.
Disminuir costos.
Iidentificar oportunidades demejoramiento.
ELEMENTOS PARA EL DIAGRAMA DE FLUJO
Simbología que se utiliza.
Definir los puntos de iniciación y terminación del proceso.
Determinar y utilizar los símbolos más sencillos y adecuados para el proceso en estudio.
Describir los pasos más significativos del proceso, especialmente los que consumen más tiempo o identifican mayormente el problema.
SIMBOLOGIA DE LOS DIAGRAMAS DE FLUJOINICIO O TERMINO
PROCESO U OPERACION
DOCUMENTO
DECISION
CONECTOR FUERA DE PAGINA
CONECTOR
DIRECCION DE FLUJO O LINEA DE UNION



METODOLOGÍA PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO
1. Conocer los cinco componentes del control interno en la entidad.
2. Evaluar el riesgo de control.
3. Probar la eficacia de los controles
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNOAMBIENTE DE CONTROL
Es el fundamento de todos los demás componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura. Constituye la base del control interno, ya que determina las pautas de comportamiento y tiene una influencia fundamental en el nivel de conciencia del personal respecto al control.
FACTORES
Integridad y Valores Éticos
La conducta ética y la integridad...