Evaluacion para auditor interno

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Parte I – EL PAPEL DE LA AUDITORÍA INTERNA EN GOBERNABILIDAD, RIESGOS Y CONTROL
Unidad de Estudio Uno – Introducción a la Auditoría Interna
1.1 Desarrollo de la Auditoria Interna
1. Desde una perspectiva de la auditoría interna moderna, ¿cuál de las siguientes aseveraciones representa el beneficio más importante de una actividad de auditoría interna para la dirección?:
A. Asegurar que losestados financieros publicados son correctos.
B. Asegurar que serán detectadas las actividades fraudulentas.
C. Asegurar que la organización está cumpliendo con los requisitos legales.
D. Asegurar que existe un control razonable sobre las operaciones cotidianas.
La respuesta correcta es D.
SE REQUIERE: El beneficio más importante de una actividad de auditoría interna.
COMENTARIOS: Conforme a ladefinición de auditoría interna, “Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir de sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección.”Por lo tanto, ayuda a la organización a mantener controles efectivos, evaluando su efectividad y eficiencia y promoviendo continuas mejoras (Norma 2120).
La respuesta (A) es incorrecta porque los estados financieros publicados sólo requieren estar razonablemente presentados. La (B) es incorrecta porque la responsabilidad de auditoría interna con relación a la detección de fraude, es examinar yevaluar la suficiencia y efectividad del control interno. La (C) es incorrecta porque auditoría interna evalúa y contribuye a la mejora de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno, pero esto no asegura el cumplimiento con los requerimientos legales.
2. ¿De los siguientes, cuál es el principal objetivo de The Institute of Internal Auditors (IIA)?:
A. Cultivar, promover y diseminarinformación concerniente a la auditoría interna y
asuntos relacionados.
B. Vigilar las actividades de los auditores internos.
C. Promulgar normas que deben ser seguidas por todos los negocios.
D. Investigar acusaciones respecto a que los Auditores Internos Certificados han
violado el Código de Ética del IIA
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GLEIM’S CIA REVIEW PARTE I SU 1: Introducción a la Auditoría Interna
2 de 13La respuesta correcta es A.
SE REQUIERE: El principal objetivo del IIA.
COMENTARIOS: Los artículos de constitución del IIA establecen sus propósitos: “Cultivar, promover y diseminar conocimientos e información concerniente a la auditoría interna y los asuntos relacionados con ésta; establecer y mantener altos estándares de integridad, honor y carácter entre de los auditores internos;proporcionar información a sus miembros, referente a la auditoría interna, la práctica y métodos respectivos, así como a otras personas interesadas en esto y al público en general; motivar la publicación de artículos referentes a la auditoría interna, la práctica y métodos respectivos; establecer y mantener una biblioteca y cuartos de lectura, salas para conferencias y eventos sociales para uso de susmiembros; promover intercambio social entre sus miembros; y hacer todo lo necesario y apropiado para promover cualquiera de los objetivos aquí expresados”.
La respuesta (B) es incorrecta porque el IIA no es una agencia regulatoria. La respuesta (C) es incorrecta porque las Normas son lineamientos obligatorios para los individuos y entidades que proporcionan servicios de auditoría interna, no para losnegocios. La respuesta (D) es incorrecta porque la investigación de las violaciones a la ética no es un objetivo principal.
3. ¿Cuál de los siguientes no es parte de los propósitos establecidos por el IIA?:
A. Cultivar, promover y diseminar conocimientos e información concerniente a la auditoría interna y los asuntos relacionados.
B. Establecer y mantener altos estándares de integridad, honor...
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