Evidencia

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7.31. (objetivo7-4) los siguientes son ejemplos de la documentación que típicamente se obtiene de los auditores:
a) que tipo de documentación es:
1. facturas de proveedores. (Externa)
2. libros mayores generales. (Interna)
3. estados de cuentas bancarios. (Externa)
4. cheques de nomina cancelados. (Interna)
5. tarjetas de asistencia de nomina. (Interna)
6. requisiciones de compra.(Interna)
7. informes de recepción (documentos preparados cuando se recibe la mercancía). (Interna)
8. minutas de juntas del consejo directivo. (Interna)
9. notificaciones de remesas. (Interna)
10. formas W- 4 firmadas. (Interna)
11. convenios de arrendamientos firmados. (Internas)
12. copias de los conocimientos de embarque. (Externas)
13. archivos de cuentas por cobrar de subsidiarias.(Externas)
14. documentos por pagar cancelados. (Internas)
15. copias de las facturas de ventas. (Internas)
16. acta constitutiva. (Interna)
17. certificados de pólizas de seguro para bienes raíces. (Externas)
18. documentos por cobrar. (Interno)
b. ¿Por qué las evidencias externas son más confiables que las internas?
Son mas confiables las notas externas que las internas porque las externas sonsuministradas por personas que no tienen nada que ver en la organización por lo tanto no tienen ningún interés en alterar esas pruebas en ningún momento, además que los auditores que llevan mucho tiempo dentro de la organización se acostumbran ala movimiento de la empresa y es mas difícil reconocer las evidencias.
7.32. Los siguientes son ejemplos de procedimientos de auditoria:
1. revisar lascuentas por cobrar con el gerente de crédito para evaluar la posibilidad de cobro.
RTA/ procedimiento analítico
2. estar cerca del reloj checador para determinar si hay algún empleado que “checa “mas de una vez.
RTA/observacion
3. contar los artículos del inventario y registrar el monto en los archivos de auditoria.
RTA/ documentación.
4. conseguir una carta del abogado del clientedirigida al despacho de contadores públicos en la que se indique que el abogado no conoce ningún litigio existente.
RTA/ doumentacion.
5. multiplicar el costo del inventario por la cantidad de la lista del inventario para verificar que sea preciso.
RTA/ confirmación.
6. conseguir una carta de la compañía de seguros dirigida ala despacho de contadores públicos en la que se indique el monto de lacobertura de seguros contra incendios del edificio y equipo.
RTA/ documentación.
7. examinar una póliza de seguros en la que se indique la calidad de la cobertura de seguros contra incendio sobre los edificios y el equipo.
RTA/ desempeño

8. calcular la proporción de costos de bienes vendidos con respecto a las ventas como pruebade la credibilidad general del margen de utilidad bruta relativodel año anterior.
RTA/ confirmacion
9. conseguir información de la estructura de control interno solicitando al cliente que conteste un cuestionario.
RTA/ consultas del cliente
10. relacionar el total del diario de salidas del efectivo contra el libro mayor.
RTA/ procedimiento analítico

11. observar a los empleados contar el inventario para determinar si los procedimientos de lacompañía se están siguiendo.
RTA/ observación.
12. examinar un equipo para asegurarse de que una adquisición importante fue recibida realmente y esta en funcionamiento.
RTA/ confirmacion
13. calculara la razón de comisiones por ventas y sus gastos en relación con las ventas como prueba de las comisiones de venta.
RTA/ procedimientos analíticos
14. examinar las actas de la compañía para determinarla autorización para la emisión de bonos.
RTA/ examen fisico
15. conseguir una carta de la administración en la que se indique que no existen pasivos no registrados.
RTA/ documentacion
16. revisar el total de reparaciones y mantenimiento de cada mes para determinar si el total de algún mes fue excesivamente alto.
RTA/ desempeño
17. compara la copia de una factura de venta con el diario...
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