EXAMEN RÉGIMEN FISCAL

RÉGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA: EXAMEN PRÁCTICO (11 Enero 2014)
NOMBRE/GRUPO:
1.- (IS) Calcule el ajuste al resultado contable, bonificación y/o deducción en la cuota que procede aplicar en lossiguientes
supuestos en la declaración de una empresa dedicada a la fabricación de móviles que tiene en el IS-2012 la consideración
de Empresa de Reducida Dimensión, sabiendo que por su nivel de baseimponible tributa al 25% y conociendo que desde
2008 ha procedido a progresivas reducciones anuales de su plantilla de trabajadores.
a) Adquirió con fecha 1 de enero una máquina cuyo coste fue de 600euros más un 21% de IVA. Contablemente aplica
el método de amortización línea, al coeficiente máximo de tablas (20%). Fiscalmente desea deducir en el ejercicio
actual el máximo gasto posible por lacompra de dicho elemento.

b) La sociedad tiene una sucursal productiva situada en Melilla y otra en Ucrania, que han generado cada una de ellas
un beneficio antes de impuestos de 100.000 euros. LaHacienda ucraniana ha recaudado un 15% del importe anterior
en concepto de impuesto sobre beneficios de empresas no residentes.

c) La sociedad ha prestado durante el ejercicio actual asistenciatécnica a empresas ucranianas, obteniendo por estas
actividades un beneficio antes de impuestos de 20.000 euros en el país extranjero. El tipo aplicado por Ucrania a
dichas rentas ha sido del 10%.d) En octubre vendió una maquinaria usada por importe de 20.000 euros más IVA, obteniendo por dicha operación unos
beneficios extraordinarios (“plusvalía”) de 5.000 euros. Con fecha 31 de diciembreadquiere y pone en funcionamiento
una maquinaria nueva, por importe de 40.000 euros, IVA no incluido.

2.- (IRPF) Ana, soltera sin hijos de 25 años, ha iniciado en 2012 su actividad económica porcuenta propia como
aparejadora, actividad por la que tributa en el IRPF bajo la modalidad de Estimación Directa Simplificada. En relación con
la declaración anual de IRPF, desea resolver las...