EXPOSICION DE MOTIVOS LEY 1607 2012

PROYECTO DE LEY No.
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS AL PROYECTO DE LEY “POR MEDIO DE LA CUAL SE EXPIDEN
NORMAS EN MATERIA TRIBUTARIA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.
1.

INTRODUCCIÓN

El presente proyecto de reforma tributaria que se presenta al Honorable Congreso de la República, tiene
como principal objetivo la generación de empleo y la reducción de la desigualdad. Para ello, esta propuesta
buscamejorar la distribución de la carga tributaria, favoreciendo a los colombianos de menores ingresos, y
facilitar la inclusión de la población más vulnerable a la economía formal. También mejora la competitividad de
nuestras empresas, especialmente aquellas que utilizan intensivamente la mano de obra, para que continúen
creando empleo.
El proyecto de reforma se presenta en un contexto favorable, en el quela economía nacional crece a una tasa
saludable y la inversión llega a niveles máximos históricos. El país ha sido destacado por las agencias
calificadoras de riesgo por un manejo fiscal y monetario prudente y por sus favorables perspectivas de
crecimiento, mientras la economía mundial sufre los efectos de la crisis de la zona Euro. El recaudo por su
parte también ha exhibido un comportamientopositivo, con tasas de crecimiento promedio del 22% desde
2010, en buena parte gracias a los esfuerzos institucionales en mejorar la fiscalización y la eficiencia en el
recaudo. Estas condiciones permiten que el proyecto no tenga objetivos de recaudo sino corregir inequidades
en la actual estructura tributaria que han afectado negativamente a la clase trabajadora.
En Colombia persisten altos nivelesde desigualdad, informalidad y desempleo que constituyen importantes
barreras al desarrollo, algunas de ellas causadas, por lo menos parcialmente, por factores asociados al
sistema tributario. Por ejemplo, la estructura tributaria grava proporcionalmente más a asalariados de bajos en
ingresos en comparación con personas naturales de ingresos altos. Igualmente preocupantes son las
crecientes tasasde informalidad del mercado laboral colombiano que reflejan los altos costos asociados a la
contratación de trabajadores bajo las condiciones establecidas en la ley vigente. El ato grado de informalidad
contribuye a perpetuar las condiciones de desigualdad que, contrario a lo ocurrido en otros países de América
Latina, no han registrado una tendencia a la baja en los últimos años.
Enfrentar estosdesafíos se constituye en el eje central de la reforma tributaria que se pone a consideración
del Honorable Congreso de República, y cuya exposición de motivos se presenta a continuación.

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Situación actual de los impuestos en Colombia
La carga total de impuestos en Colombia fue de 17,3% del PIB en 2011, del cual cerca del 70% corresponde
a los impuestos del orden nacional (Cuadro1).
Cuadro 1: Ingresos fiscales por nivel de gobierno (% del PIB)

Niveles
Gobierno Central
Gobiernos locales
Seguridad Social
Total

2005
12.4
2.0
2.3
16.7

2006
13.4
2.0
2.2
17.6

2007
13.4
2.1
2.2
17.7

2008
13.4
2.0
2.0
17.4

2009
12.9
2.0
2.0
17.0

2010
12.3
2.0
2.1
16.4

2011
13.6
2.0
1.7
17.3

2012 py.
14.1
2.0
1.5
17.6

Py: Proyectado. Fuente: DIAN, DNP, MCHP.

Este indicador se haincrementado de manera importante durante la última década, al pasar de 13,4% en el
año 2000 a 17,0% en 2009, en buena parte gracias al esfuerzo de recaudo de la administración de impuestos.
Aun así, el nivel de recaudo es inferior al observado en los países de la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico –OECD, por sus siglas en ingles- y en el resto de Latinoamérica, que presentan enpromedio cargas de 33% y 21%, como se desprende del Gráfico 1.
Si se considera únicamente el recaudo bruto de los impuestos administrados por la DIAN, se observa que en
términos del PIB éstos pasaron de 9,2% en 2000 a 14,2% en 2011, registrando un crecimiento real de 155%
(Gráfico 2 y Gráfico 3). El impuesto de renta, es el impuesto más representativo, con una participación
promedio de 40% del...