Facultades de comprobación: visita domiciliaria

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Facultades de Comprobación: Visita Domiciliaria

I N D I C E

Introducción……………………………………………………………………………………...3

Aspectos generales

Obligación tributaria……………………………………………………………….…………....4

Clases de obligación tributaria
Obligaciones sustantivas…………………………………………………………………...4
Obligaciones formales ……………………………………………………………………...4
Obligaciones de nohacer…………………………………………………………………..5
Obligaciones de permitir…………………………………………………………………....6

Facultades de comprobación de la autoridad…………………………….…………......6

Iniciación del procedimiento de las facultades de comprobación…….………………….7

Visitas Domiciliarias

Concepto de visita domiciliaria………………………………………………………………..9
Fundamento constitucional de la visita domiciliaria………………………………………...9
Fundamento legal de la visitadomiciliaria…………………………………………………..10
Formalidades a las que debe sujetarse la práctica de visitas domiciliarias……………..10
Procedimiento para las visitas domiciliarias …………..…………………………………...11
Obligaciones de los visitados………………………………………………………………...12
Reglas para el desarrollo de la visita domiciliaria………………………………………….13
Conclusión anticipada de la visita domiciliaria………………………………………….... 14
Inconformidad contra las actas de visitadomiciliaria………………………………………15

Delitos en que puede incurrir la Autoridad

Encubrimiento………………………………………………………………………………18
Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal o competente………………………………………………………………19
Realizar la verificación física de mercancías en transportes en lugar distinto a los recintos fiscales………………………………………………………………………………..20
Amenazar a un contribuyente conformular una denuncia, querella o declaratoria por la posible comisión de delitos fiscales………………………………………………………23
Promover o gestionar una querella o denuncia notoriamente improcedente………24
Revelar a terceros en contravención al artículo 69 del CFF, la información que las instituciones financieras proporcionen a las autoridades fiscales………………………24Conclusión…………………………………………………………………………………….26

Bibliografía…………………………………………………………………………………....27

INTRODUCCIÓN

La finalidad del presente trabajo es el análisis de una de las principales facultades de comprobación de las autoridad; la visita domiciliaria, con el objetivo de conocer el fundamento constitucional y el fundamento legal de tal facultad, así como los requisitos y las reglas que se deben cumplir para llevar acabo el procedimiento legal de una Visita Domiciliaria.

Dichafacultad en esencia, consiste en llevar acabo la verificación en el domicilio del contribuyente, del cumplimiento de las obligaciones de pago de contribuciones y de las obligaciones formales que establecen las leyes.

Esta facultad se lleva acabo mediante un acto de molestia al contribuyente por parte de la autoridad y es un acto de excepción a la garantía de inviolabilidad del domicilio queestablecen las garantías individuales contenidas en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

La orden de visita es el primer acto administrativo que integra el ejercicio de la facultad de comprobación. Para ello es importante conocer cuales son los requisitos y particularidades que se establecen para que se pueda realizar este acto de molestia a los contribuyentes, de los cualesfiguran el que debe constar por escrito, señalar la autoridad que lo emite, estar fundado y motivado, expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate, ostentar la firma del funcionario competente y en su caso el nombre o nombres de las personas a las que va dirigido, indicar el lugar o lugares donde debe efectuarse la visita, consignar el nombre o nombres de las personas que efectuaranla visita, las cuales podrán ser sustituidas, aumentadas o reducidas en cualquier tiempo por la autoridad competente.

ASPECTOS GENERALES

OBLIGACION TRIBUTARIA

La obligación tributaria, que es de derecho público, es el...
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