Facura electronica

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En México el uso de la Factura Electrónica (Comprobantes Fiscales digitales), ha venido evolucionando en donde en la actualidad tenemos los componentes básico para la emisión y/o recepción que se dividen en 3 partes:
• Componentes Tecnológicos
• Requerimientos fiscales.
• Obligaciones.

Componentes Tecnológicos
• Contar con una Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
• Certificado desello digital (o certificados según el proceso interno)
• Conocer XML (Definición del formato electrónico del CFD "Anexo 20")
• Conocer el modelo de encriptación MD5 y RSA
• Resguardo electrónico de los comprobantes

Requerimientos Fiscales
Para integrase a la factura electrónica debemos de considerar los siguientes puntos: Emisor y/o receptor.

Emisión
Las reglas a cumplircon la emisión se define en el diario oficial con las reglas II.2.5.2. II.2.5.3, II.2.5.4. II.2.6, I.2.5.2. y opcional I.2.5.3.

II 2.5.2  Los impactos en el sistema de contabilidad
• Aplicar la numeración de folios que asigna el SAT y en todas sus series empieza en el numero 1.
• Realizar la afectación en el asiento contable. Registro de la fecha, hora, minuto y segundo de la operación.• Aplicar validaciones que impidan la duplicidad de folios.
• Generar un reporte mensual de las CFD emitidos o cancelados para enviarlos con la FIEL.

II 2.5.2 Fracciones V,VI Segurida a utilizar Utilizar
• Cumplir con el ANEXO 20 (Formato XML)
• Etiquetas Obligatorias: EMISOR, RECEPTOR, CONCEPTOS, IMPUESTOS.
• Etiquetas Opcionales CONCEPTO COMPLEMENTO y/o ADDENDA• Obtener la cadena original (datos obligatorios del SAT)
• A la cadena original y conjuntamente con las llaves publicas y privadas del Certificado de sello digital, se realiza una digestión con MD5, al resultado se encripta utilizando la clave publica del certificado y el algoritmo RSA. El resultado que esta en BINARIO se pasa a Base 64 y se integra al CFD para autentificar que estánfirmando el documento y esto a u vez se utiliza para la impresión.

II.2.5.4. Valor de las impresiones
• El CFD que esta en XML y encriptado, podrá y deberán de estar obligados a generar la representación impresa para aquellos receptores que no puedan recibir electrónicamente.
• En la impresión se elimina la representación de la cédula fiscal y se remplaza por: Cadena Original, SelloDigital, Numero de serie del certificado, Leyenda que indica que es la representación impresa del un comprobante fiscal digital, serie en caso de existir, Unidad de medida, Numero y año de aprobación de folios, Monto de la tasa del impuesto trasladado, hora minuto y segundo de su expedición.
I.2.5.2  Resguardo
• El CFD que esta en XML y encriptado se deberá de almacenar en medios magnéticos ópticoso de cualquier tecnología.
• Tener un sistema que permita consultar los CFD.
• No alterar la información.
• Conservar la información original durante el plazo que las disposiciones fiscales señalen para la conservación de la contabilidad.
• Si alguien realiza la NOM 151 se considera que cumple con lo anterior (opcional y no es obligatorio)
Obligaciones
• Resguardo de lainformación durante 5 años.
• Envío del reporte mensual aún y cuando no existan operaciones.
• Utilizar al menos un certificado de sello digital vigente.
• En caso de una revisión del SAT en su compañía, tener un sistema de búsqueda que permita la revisión del contenido en el formato original y en formato gráfico.
• Impresión para quien no pueda recibir electrónicamente.Recepción
Obligaciones
• Resguardo de la información durante 5 años.
• En caso de una revisión del SAT en su compañía, tener un sistema de búsqueda que permita la revisión del contenido en el formato original y en formato gráfico.
Opcionales
Regla I.2.5.3
• Convivencia de facturas electrónicas y tradicionales siempre y cuando dictaminen estados financieros.
• Opción de las...
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