Fases de control operacional

Solo disponible en BuenasTareas
  • Páginas : 4 (879 palabras )
  • Descarga(s) : 0
  • Publicado : 23 de febrero de 2012
Leer documento completo
Vista previa del texto
BOLETIN 5110

INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR

De conformidad con las Normas de Información Financiera (NIF), las cuentas por cobrar se constituyen por todos los derechos exigibles de cobrooriginados por ventas, servicios prestados, otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto análogo.


Control interno:

El estudio y evaluación del control interno deberá efectuarse conforme a lodispuesto en el Boletín 3050 de la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría (CONPA), teniendo como objetivo los relativos a autorización, procesamiento y clasificación de transacciones,salvaguarda física y de verificación y evaluación, incluyendo los que sean aplicables a la actualización de cifras y a los controles relativos al proceso electrónico de datos (PED).
  
La existencia decontroles en estas áreas servirá de base para que las transacciones relativas a ingresos y cuentas por cobrar se efectúen de conformidad con los criterios establecidos por la administración, para laobtención de información básica para controlar las operaciones en esas áreas, como por ejemplo: ventas por zonas, líneas de productos, etc., así como para la obtención de la información necesaria paracumplir con las disposiciones de la NIF B-10 del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C.(CINIF).
  
Ejemplos de estos aspectos, en formaenunciativa pero no limitativa, son los controles internos clave, como sigue:
  
a)Existencia de autorización y documentación de las ventas a crédito, de los precios de venta y, de los descuentos ydevoluciones, considerando aspectos tales como:
Los precios de venta, las condiciones de crédito así como los descuentos concedidos y devoluciones, deberán basarse en listas de precios, plazos de créditoestablecidos, listas de descuentos por cliente, etc., las cuales deberán de estar autorizadas previamente por funcionarios responsables.
 —
Cualquier operación de venta o devolución deberá ser...
tracking img