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Páginas: 28 (6881 palabras)
Publicado: 5 de abril de 2012
CAPITU LO V
“PROPUESTA DEL DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL IN TERNO PARA U N EFECTIVO MANEJO FINAN CIERO EN EL LICEO SA N MIGUEL”
1
IN D IC E Pag.
IN TR OD UC C IÓN 5.1 JU STIFIC AC IÓN 5.2 OBJETIVOS D E LA PR OPU ESTA 5.2.1 Ge neral 5.2.2 Específicos 5.3 IN STR UC C IONES PAR A SU U SO, D IFU SIÓN Y MAN TEN IMIEN TO 5.4 ESTR U C TUR A AD MIN ISTR ATIVA FIN ANC IERA 5.4.1Orga nigrama A dministrativo-Fina nciero Pro puesto 5.4.2 C onformación del C omité Fina nciero 5.5 POLÍTIC AS PR OPU ESTAS 5.5.1 Fina ncieras 5.5.2 C ontrol d e Efectivo 5.5.3 Emisión de C h equ es 5.5.4 C aja C hica 5.5.5 C uentas p or C ob rar 5.5.6 Inventa rios y C ompras 5.6 FOR MU LAR IOS PR OPU ESTOS 5.6.1. Flujo d e Efectivo 5.6.2. R egistro Auxiliar d e Bancos
65 66 67 67 67 67 68 68 69 70 70 7172 74 76 77 80 80 81
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5.6.3. C onciliación Banca ria 5.6.4. Vouche r 5.6.5. R egistro Auxiliar d e C aja C hica 5.6.6. Vale de C aja C hica 5.6.7 Liq uidació n de C aj a C hica 5.6.8. Arqu eo d e C aja C hica 5.6.9. C ontrol d e Matrículas y Mensuali da des 5.6.10 C ontrol de M ora y Gestión de C ob ro 5.6.11. R esume n Ejecutivo de la Mo rosid ad 5.6.12. C ontrol de Inventa rios 5.6.13. Control de Prove ed ores 5.6.14 R equisición d e C ompras 5.7 C R ON OGR AMA D E IMPLEMEN TACION 5.8 C ON SID ER AC IONES FINALES Fuent es de consulta Anexos
82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97
3
INT RODUCC IÓN.
El nivel de competitividad q ue se les exige a las empresas aume nta día a día, constituyendo esto un a presió n pa ra qu e todas las org anizacio nes busq uenaltern ativas que les pe rmitan l ograr m ayores están da res de e ficiencia.
El presente docum ento contie ne los ele ment os básicos para que el Liceo San Miguel im plem ente un SISTEMA D E C ON TR OL IN TER N O PAR A U N EFEC TIVO MAN EJO FIN AN C IER O, que le facilite lograr m ayor eficacia e n la op erativid ad de este recurso.
C on la finali da d d e facilitar la co mprensió n y aplicación d e la pro pu esta, ésta contiene Instruccion es p ara su de bid a utilización y las políticas q ue l a re gula n; asimismo, se incluyen la co nform ación del comité fin anciero, los form atos que ayude n a m aximizar y estan dariza r l os cont roles y finalm ente u n crono grama de impleme ntación q ue sugie re los perí odos en los cu ales se d ebe n re alizar l as actividades qu e pe rmitan lograr el éxito d e la aplicació n.
5.1. JU STIFIC AC IÓN .
4
Los control es ha n sido siemp re una de las p re ocup aciones q ue se plante an en tod a o rg anizació n, y el Liceo San Mig uel no de be ría se r la excepció n. Por ell o, se incluy e e n este docum ento el proc eso d e cóm o a plicar co ntrol es financieros que se an útiles y opo rtun os. Algun as veces en las o rga nizaciones se p rese ntan informes cuyo co nteni do está determina do po r l a o pini ón pe rson al d e quie n l o el ab ora, en el sentid o d e que incluye datos q ue a su crite rio so n rel evantes, au n cua ndo no se a lo qu e se esp era del rep orte refe rid o. Asimismo, la costumb re ha s id o dar esp acio a l a creatividad de ca da ope ra dor en cua nto a l a “f orm a o esqu ema ” d e p rese ntar los re po rtes solicitados, ocasionan do el p robl ema d e qu e la inform ación se vuelve men os práctica al no te ner cla ro e n dó nde b uscarla. Atendie ndo la necesid ad d e esta blece r controles fina ncieros inte rnos, y al mismo tiempo, la d e estan da rizar el conte nido y p rese ntación de l os mismos, la pro pu esta que se presenta a co ntinuaci ón incluye los format os a utilizar con elobjetivo de cada un o de ellos. C on esta p ro pues ta se preten de co ntrib uir a qu e el C ol egi o cue nte con co ntrol es eficientes que m aximicen la op eratividad fina nciera. El control Inte rno, i nvolucra tod as las áreas d e la emp resa, p or ello, la pro pu esta
se delimitó esp ecíficamente a l a pa rte fina nciera, es decir, d e los distintos eleme ntos qu e constituyen el...
“PROPUESTA DEL DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL IN TERNO PARA U N EFECTIVO MANEJO FINAN CIERO EN EL LICEO SA N MIGUEL”
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IN D IC E Pag.
IN TR OD UC C IÓN 5.1 JU STIFIC AC IÓN 5.2 OBJETIVOS D E LA PR OPU ESTA 5.2.1 Ge neral 5.2.2 Específicos 5.3 IN STR UC C IONES PAR A SU U SO, D IFU SIÓN Y MAN TEN IMIEN TO 5.4 ESTR U C TUR A AD MIN ISTR ATIVA FIN ANC IERA 5.4.1Orga nigrama A dministrativo-Fina nciero Pro puesto 5.4.2 C onformación del C omité Fina nciero 5.5 POLÍTIC AS PR OPU ESTAS 5.5.1 Fina ncieras 5.5.2 C ontrol d e Efectivo 5.5.3 Emisión de C h equ es 5.5.4 C aja C hica 5.5.5 C uentas p or C ob rar 5.5.6 Inventa rios y C ompras 5.6 FOR MU LAR IOS PR OPU ESTOS 5.6.1. Flujo d e Efectivo 5.6.2. R egistro Auxiliar d e Bancos
65 66 67 67 67 67 68 68 69 70 70 7172 74 76 77 80 80 81
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5.6.3. C onciliación Banca ria 5.6.4. Vouche r 5.6.5. R egistro Auxiliar d e C aja C hica 5.6.6. Vale de C aja C hica 5.6.7 Liq uidació n de C aj a C hica 5.6.8. Arqu eo d e C aja C hica 5.6.9. C ontrol d e Matrículas y Mensuali da des 5.6.10 C ontrol de M ora y Gestión de C ob ro 5.6.11. R esume n Ejecutivo de la Mo rosid ad 5.6.12. C ontrol de Inventa rios 5.6.13. Control de Prove ed ores 5.6.14 R equisición d e C ompras 5.7 C R ON OGR AMA D E IMPLEMEN TACION 5.8 C ON SID ER AC IONES FINALES Fuent es de consulta Anexos
82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97
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INT RODUCC IÓN.
El nivel de competitividad q ue se les exige a las empresas aume nta día a día, constituyendo esto un a presió n pa ra qu e todas las org anizacio nes busq uenaltern ativas que les pe rmitan l ograr m ayores están da res de e ficiencia.
El presente docum ento contie ne los ele ment os básicos para que el Liceo San Miguel im plem ente un SISTEMA D E C ON TR OL IN TER N O PAR A U N EFEC TIVO MAN EJO FIN AN C IER O, que le facilite lograr m ayor eficacia e n la op erativid ad de este recurso.
C on la finali da d d e facilitar la co mprensió n y aplicación d e la pro pu esta, ésta contiene Instruccion es p ara su de bid a utilización y las políticas q ue l a re gula n; asimismo, se incluyen la co nform ación del comité fin anciero, los form atos que ayude n a m aximizar y estan dariza r l os cont roles y finalm ente u n crono grama de impleme ntación q ue sugie re los perí odos en los cu ales se d ebe n re alizar l as actividades qu e pe rmitan lograr el éxito d e la aplicació n.
5.1. JU STIFIC AC IÓN .
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Los control es ha n sido siemp re una de las p re ocup aciones q ue se plante an en tod a o rg anizació n, y el Liceo San Mig uel no de be ría se r la excepció n. Por ell o, se incluy e e n este docum ento el proc eso d e cóm o a plicar co ntrol es financieros que se an útiles y opo rtun os. Algun as veces en las o rga nizaciones se p rese ntan informes cuyo co nteni do está determina do po r l a o pini ón pe rson al d e quie n l o el ab ora, en el sentid o d e que incluye datos q ue a su crite rio so n rel evantes, au n cua ndo no se a lo qu e se esp era del rep orte refe rid o. Asimismo, la costumb re ha s id o dar esp acio a l a creatividad de ca da ope ra dor en cua nto a l a “f orm a o esqu ema ” d e p rese ntar los re po rtes solicitados, ocasionan do el p robl ema d e qu e la inform ación se vuelve men os práctica al no te ner cla ro e n dó nde b uscarla. Atendie ndo la necesid ad d e esta blece r controles fina ncieros inte rnos, y al mismo tiempo, la d e estan da rizar el conte nido y p rese ntación de l os mismos, la pro pu esta que se presenta a co ntinuaci ón incluye los format os a utilizar con elobjetivo de cada un o de ellos. C on esta p ro pues ta se preten de co ntrib uir a qu e el C ol egi o cue nte con co ntrol es eficientes que m aximicen la op eratividad fina nciera. El control Inte rno, i nvolucra tod as las áreas d e la emp resa, p or ello, la pro pu esta
se delimitó esp ecíficamente a l a pa rte fina nciera, es decir, d e los distintos eleme ntos qu e constituyen el...
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