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MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE UNA AUDITORIA INTEGRAL


I.- INFORMACION GENERAL

1. .-Origen y finalidad del Examen:

De conformidad con el Contrato celebrado con la Empresa Agroindustrial San Jacinto SAA en la que nos solicita efectuar una Auditaría Integral comprendido del 13 de Noviembre al 22 de Diciembre del año 2006.

2. .-Reseña Histórica:

En 1947 Agroindustrial SanJacinto inicia sus operaciones como “Negociación Azucarera Nepeña SA” hasta el año 1969 en que se lleva a cabo la Intervención Estatal convirtiéndola en Cooperativa Azucarera.
Es importante señalar que tanto el terremoto del 31 de Mayo de 1970, así como, el fenómeno del niño del año 1983 afectaron significativamente el accionar productivo de San Jacinto, siendo necesario el máximo esfuerzo delos trabajadores, familiares y pueblo en general para superar estos fenómenos naturales.
En el año 1992 por acuerdo de la Asamblea de Socios se hace efectivo el cambio de modelo empresarial, pasando de Cooperativa a Sociedad Anónima y desde esa fecha opera como “Empresa Agroindustrial San Jacinto SAA” produciendo y distribuyendo Azúcar Rubia, Azúcar Blanca, Alcohol y Malaza al mercadonacional.

3. .-Constitución Jurídica:


El aspecto legal de la empresa está constituido por
Ficha de Inscripción en los registros Públicos Nº 8575
La empresa ha sido normada por el D.L N° 21621, modificada por el D.L. Nº 22310.

4. .-Disposiciones Legales Aplicables:

Tributarias
- Ley del Impuesto a la Renta
- Ley del IGV
- Ley General de Sociedades
- LeyGeneral de Aduanas


Laborales



Los trabajadores de la empresa están sujetos al régimen de la actividad privada y a lo dispuesto por el D.L. Nº 728 y su reglamento y modificaciones así como también al D.L. N°- 650 ley de Compensación por Tiempo de Servicios y sus modificatorias correspondientes.


5. Normas Internas Aplicables:


- Manual de Organización y Funciones- Manual de Procedimientos.
- Normas y políticas de Recursos Humanos
- Normas y políticas de Información Financiera.

6. Aspectos Contables:


Principios de contabilidad
Normas Internacionales de contabilidad

7. Estructura Orgánica:


Alta Dirección

Junta General de Accionistas

- Aprobar o desaprobar la gestión social, las cuentas y el balance.- Disponer la aplicación de las utilidades que hubieran.

- Fijar la remuneración del directorio y del consejo de vigilancia.


Directorio

- Elegir a su vicepresidencia y demás miembros, mediante votación directa, secreta y nominal.

- Reglamentar su propio funcionamiento.

- Proponer a la junta la política general de la empresaGerencia General


- Realizarlos actos y contratos que sean necesarios para el desenvolvimiento normal de las actividades de la empresa.
- Representar a la empresa personalmente en las gestiones que favorezcan a esta ante oficina publicas, políticas, administrativas y municipales.


El gerente esta facultado para:
Girar, descontar o negociar letra decambios y/o cualquier otro titulo o valor como: cheques, valen, pagare


Asesor legal


Asesorar en Los Aspectos Legales De La Sociedad Así como Los Judiciales.

- Defender y litigar a favor de la sociedad



Gerencia de comercialización y marketing


Este departamento se encarga de las compras, ventas y controla los inventarios y almacén; así mismotiene el control de precios y descuentos a los clientes
- Emitir ordenes de compra teniendo en cuenta mínimo y máximo de stock.
- Buscar las mejores ofertas


UNIDAD OPERATIVA


Funciones de la Administración


- Función de fiscalización y asesoría al departamento de Comercialización.
- Es responsable de la Organización, dirección y control de las...
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