fichero de contabilidad


“Cuenta de activos”.






“circulante”
C A J A
Se carga:
Se abona:
1. Del dinero en poder de la caja al iniciarse el ejercicio.
1. Del dinero en efectivo que liquida el cajero o depósitos que hace a instituciones bancarias.
2. De los valores que recibe la caja, tales como:
- Billetes
- Cheques
- Giros bancarios
- Giros postales
- Monedas
2, Del importe de losfaltantes en caja según revisiones que se hagan.
3. Importe de los sobrantes en
caja según revisiones


SALDO: deudor
.







B A N C O S
Se carga:
Se abona:
1. Por los depósitos en instituciones bancarias en cuenta de cheques al iniciarse el ejercicio.
1. Por cheques expedidos o sea la cantidad que se retira del banco en pago de compromisos propios del negocio.
2. De losdepósitos que hagan en:
- Billetes
- Cheques
- Giros bancarios
- Giros postales
- Monedas
2. Cantidades que nos carga el banco según convenio por concepto de:
a) Comisiones en cobranza
b) Intereses
c) Pago de contribuciones
d) Pago de luz, teléfono
3. De los intereses o cobros que nos paga el banco.
e) Pago del impuesto predial
SALDO: deudor






A L M A C E N
Secarga:
Se abona:
1. Del costo del inventario inicial de mercancías
1. Del precio de costo de la mercancía vendida.
2. De las nuevas adquisiciones que se hagan a precio de costo.
3. Del importe de los gastos sobre compra.
4. Del costo de las mercancías recibidas de los clientes por concepto de devoluciones sobre ventas.
2. Del precio de costo de la mercancía devuelta a los proveedores.3. Del importe de las rebajas sobre compras, obtenidas de los proveedores
SALDO: deudor




C L I E N T E S
Se carga:
Se abona:
1. De las cantidades que adeudan los clientes al iniciarse el ejercicio.
1. De los pagos que hagan los clientes.
2. Del importe de las mercancías que se continúen vendiendo a crédito.
3. Del costo de las mercancías recibidas de los clientes porconcepto de devoluciones sobre ventas.
2. Del importe de las devoluciones que hagan los clientes.
3. De las rebajas que se les autorice.
4. De los descuentos que se les conceda por pronto pago de su adeudo.
5. De las cantidades que previo estudio se consideren incobrables.
SALDO: deudor




D O C U M E N T O S P O R C O B R A R
Se carga:
Se abona:
1. Del valor nominal de losdocumentos por cobrar al iniciarse el ejercicio.
1. Del valor nominal de los documentos que han sido cobrados o cancelados.
2. Del valor nominal de los documentos que se reciben para ser cobrados a la fecha de su vencimiento.
2. Del valor nominal de los documentos que previa autorización se considera incobrable.
SALDO: deudor





D E U D O R E S
Se carga:

Se abona:
1. De lascantidades que deban los deudores en el inicio del ejercicio.




1. Cobros efectuados en
relación:
- Procedimientos normales
de cobro (efectivo, cheque)
2. De las cantidades que se les continúen prestando



2. Del valor de los
documentos que firman en
garantía de préstamo.




SALDO: deudor



3. De los documentos que se
les concedan por el pago
anticipado de sudeuda





I.V.A. A C R E D I T A B L E
Se carga:
Se abona:
1. Por el importe del I.V.A. ocasionado por los pagos que se hacen a los proveedores, acreedores.
1. Mensualmente por el importe que se debe acreditar para realizar el pago de este impuesto, traspasándolo a I.V.A. por pagar
SALDO: deudor





I.V.A. ACREDITABLE POR DIFERIR
DEBE
HABER
Se carga:
Se abona:
1.Por el impuesto gravado por este concepto en compras a crédito, de acuerdo con las facturas expedidas por nuestros proveedores, acreedores debidamente legalizadas.
2. Por el importe del I.V.A. que nos trasladan por servicios que nos prestan.
1. Por el importe del I.V.A. ocasionado por devoluciones, descuentos y rebajas que hacen los proveedores, acreedores.
2. Por el importe del I.V.A....