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Técnicas de Auditoría Forense
C. P. José Luis Rojas
Socio Director Business Advisory Services – Grant Thornton

C. P. José Luis Rojas
2008 – 2012 Socio Director de Business Advisory Services
para Grant Thornton México
2000 – 2008 Socio Director Regional de Enterprise Risk
Services para Deloitte
2000 – 2005 Socio Director de Servicios de Auditoría Interna
y Riesgos para Latinoamérica yel Caribe en Deloitte
2004 – 2006 Presidente del Capítulo Bajío del IMAI

{Su foto}

Experiencia en Prevención y detección de fraudes,
Prevención y detección de lavado de dinero, SOX,
Administración Integral de Riesgos y Auditoría al Desempeño
Expositor Internacional y escritor de diversos artículos sobre
sus áreas de expertise.
Autor del libro de cuentos fantásticos «Con el Diablo en elBolsillo y Otros Relatos», además ha sido publicado en
«Amates 19» y «Reflejo Retrovisor», ambas, antologías de
escritores mexicanos.

Socio Director Business
Advisory Services
Grant Thornton

¿Por qué surge la Auditoría Forense?

Este tipo de auditoría surge como una
necesidad de parte de algunos
“Usuarios” que requieren el trabajo de
“Expertos” para investigar un “Asunto”aplicando técnicas y procedimientos
apropiados, que permitan al Experto
emitir una “Conclusión” que
contribuya de manera “Independiente”
en un proceso, normalmente de
carácter judicial.

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Aportes de la Auditoría Forense

1. Persigue los crímenes económicos.
2. Obtiene y proporciona pruebas y evidencias que son válidas y aceptadas
en lostribunales judiciales en procesos relacionados con crímenes y
delitos económicos.
3. Desarrolla técnicas específicas para la detección y análisis de la
corrupción.

4. Asiste a las compañías en la identificación de las áreas críticas y/o
vulnerables y ayuda a desarrollar sistemas y procedimientos para
prevenir y manejar los riesgos de fraude en ellas.

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Definición de Auditoría Forense
• Auditoría: Rama o especialidad de la contabilidad, que se encarga de
la verificación, corrección de la información financiera y evalúa la
gestión administrativa.
• El término “forense” del latín “forensis”, cuyo origen es “forum” que
significa foro, plaza pública o de mercado; actualmente, es el sitio en
que los tribunales oyen ydeterminan las causas.
• Cuando una profesión sirve de soporte, asesoría o apoyo a
la justicia para que se juzgue a la persona que cometió un
delito, se le denomina “forense”.

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En resumen
La auditoría forense la podríamos resumir en un procedimiento técnico
legal que combina diferentes áreas:
1. Investigación;
2.Análisis de información;3.Técnica criminalística;
4.Recopilación de pruebas y
evidencias legales;
5. Declaraciones, testimonios certificados
y juramentados y
6.Preparación y habilitación de pruebas para
presentar ante la corte.
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El Auditor Forense
El Dr. Danilo Lugo C., Ph. D., Psicólogo Criminalista, define el “Auditor
Forense” como:

“Auditor financierocon preparación técnica-forense,
valioso “testigo experto” en una Corte Criminal, y debe de
tener una completa capacitación, acerca de las diferentes
modalidades criminales, con énfasis en delitos económicos
y financieros, además de un conocimiento de la parte
operativa en los diferentes
procesos de investigación”

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Habilidades yCaracterísticas del Auditor
Forense
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Curiosos.
Persistentes.
Creativos.
Discretos.
Que sean de confianza.
Experiencia (Comercial,
Profesional).
 Expertos.

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 Actualizados.
 Analíticos.
 Capaces de trabajar con datos
incompletos.
 Conocedores de temas:
– –Contables
– –auditoría
– –Criminología
–...