Finanzas 1

Universidad Autónoma de Sinaloa

Finanzas I
Tarea #4
Elaboración del Presupuesto Maestro

Que elaboran :
Sevilla Ocampo Massiel Concepción
Pacheco Santos Manuel de Jesús


Titular :
Prof. Sergio Ernesto Silva Caro

Fecha :
Mazatlán, Sinaloa, México a 22 de Mayo del 2012.

Introducción
“El presupuesto maestro es una expresión utilizada en algunas organizaciones cuando se hablade los planes operativos y financieros a futuro para un periodo de 1 año los cuales se materializan en el presupuesto anual”
Según Burbano (2006)
“El presupuesto es: La estimación programada, en forma sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo, en un período determinado.”
Cristóbal del Ríos

Un presupuesto maestro es el principal presupuestode tu empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas de tu negocio, como son ventas, producción, compras, etc., y, por eso, se llama maestro.

A continuación, elaboraremos un presupuesto maestro para la empresa MEXICANISIMA S.A recolectando la información conveniente que nos permita elaborar dicho presupuesto.

Desarrollo
ElGerente Financiero de la Empresa Industrial "MEXICANISIMA" S.A., se encuentra recolectando información que le permita elaborar el presupuesto maestro para el año 201x. De las reuniones de coordinación con los gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestado para el año 201x.
Materia Prima | Costo Unitario |
A | $1.50 |
B | $2.10 |
Mano de Obra Directa $HH (Horas Hombre) | $2.30 |

Gastos de Fabricación | Se aplica sobre la base Horas |
  | Hombre de M.O Directa |

Productos Terminados | P | Q |
Materia Prima A | 10 | Unds. | 8 | Unds. |
Materia Prima B | 8 | Unds. | 6 | Unds. |
Mano de Obra Directa | 16 | Unds. | 18 | Unds. |

Empresa "MEXICANISIMA" S.A. |
Balance General al 31-Diciembre-201x |
(En Miles de Pesos) |Activo Circulante |   | Pasivo Circulante |   |
Caja | 15,640 | Cuentas por pagar S/ | 8,000 |
Cuentas por Cobrar | 26,000 | Imptos por Pagar (Imp. Renta) | 6,000 |
Existencias |   | |   |
Materia Prima | 16,200 | Patrimonio |   |
Productos Terminados | 15,160 | Capital Social | 400,000 |
  |   | Resultados Acumulados | 54,000 |
Activo FIJO |   | Total Patrimonio | 454,000 |Terreno | 55,000 | |   |
Maquinaría | 400,000 | |   |
Depreciación Acumulada | -60,000 | |   |
TOTAL ACTIVO | 468,000 | TOTAL PASIVO Y CAPITAL | 468,000 |

Datos adicionales:

Detalle | P | Q |
Volumen de Ventas | 6,000 | 1,500 |
Valor de Venta Unitario | 120 | 150 |
Inventario Final Unidades | 900 | 100 |
Inventario Inicial Unidades | 100 | 50 |

Materia Prima | A | B |Inventario Inicial | 4,500 | 4,500 |
Inventario Final | 5,500 | 500 |
No existe inventario inicial ni final de productos en proceso |

Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción.

Gastos de Fabricación $
Suministros Diversos | 35,000 |
Mano de Obra Indirecta | 78,000 |
Beneficios Adicionales | 30,000 |
Energía | 25,000 |
Mantenimiento yReparación | 35,000 |
Gastos de Depreciación | 35,000 |
Seguros sobre la Producción | 5,800 |
Impuestos sobre la propiedad | 4,600 |
Supervisión de la fabrica | 25,000 |
  | 273,400 |

Gastos de Ventas y de Administración |   |
  | |   |
  | |   |
Comisiones por Ventas | 22,000 |   |
Publicidad | 3,500 |   |
Sueldos de Vendedores | 10,000 |   |
Gastos de Representación |5,500 | 41,000 |
Sueldos de Administración | 35,000 |   |
Suministros de Oficina | 1,500 |   |
Otros gastos de Oficina | 2,500 | 39,000 |
  | | 80,000 |

El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal y otras entidades públicas.

  | TRIMESTRE |
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