Finanzas Publicas Ii

“Redistribución regional y discriminación en el sistema fiscal argentino”

El trabajo analiza el sistema de redistribución de recursos entre provincias argentinas
que se realiza a través del sistema fiscal (impuestos y gasto público), desde dos
perspectivas:

a)
La descripción de la realidad actual (a partir de la “foto” del año 2003), lo que
lleva a establecer qué provinciastransfieren recursos (subsidian) a las demás y

b)
Lo que debería ser, desde una perspectiva de equidad, consagrada en la
Constitución Nacional a partir de su reforma en el año 1994.

Comparando la realidad actual con la que debería ser, se llega a un análisis sobre la
equidad en el sistema. La principal conclusión es que se está muy lejos del sistema que
se plasmó como objetivoconstitucional, reforzando así el mandato (incumplido desde
hace ya una década) de reformar el sistema de distribución de recursos.

Al concentrarse en la cuestión de la redistribución regional desde el punto de vista de la
equidad, el trabajo no analiza otros aspectos de la cuestión del federalismo fiscal en
Argentina, como el de la distribución de responsabilidades fiscales entre niveles degobierno. En cambio, tiene una perspectiva más abarcativa que otros estudios, que se
concentran solamente en la distribución de impuestos nacionales (con regímenes como
el de coparticipación federal) hacia los gobiernos de las provincias.

La población de una provincia paga impuestos nacionales, y recibe a cambio tanto las
transferencias que le envía el gobierno nacional al provincial, comolos beneficios del
gasto nacional que alcanzan a su territorio. Además, una provincia se ve favorecida por
la existencia de regímenes de promoción que contemplan exenciones o rebajas de
impuestos para la producción o el consumo que se realiza en ella1.

1 El trabajo estima por separado la contribución que debería tener la población de cada territorio a la
recaudación nacional, si losimpuestos fueran aplicados uniformemente en todo el territorio nacional,
utilizando indicadores de producción y consumo en ese territorio; y por otro lado, el beneficio recibido en
la forma de tratamientos impositivos diferenciales (gastos tributarios). Así, el saldo fiscal positivo de
Tierra del Fuego (se ve beneficiada por el sistema federal), provincia que tiene el 0,3% de la poblacióndel país, surge de estimar que en su territorio se origina el 0,7% de la recaudación de impuestos
nacionales, recibe el 1,4% de las transferencias del gobierno nacional a los gobiernos provinciales y el
0,8% del gasto del presupuesto del gobierno nacional, y se beneficia con el 6,7% de los gastos tributarios.
Alternativamente, si se contara con el dato de cuál es la proporción de larecaudación nacional que pagan
efectivamente los habitantes de cada provincia, éste ya sería la diferencia entre lo que deberían aportar en
ausencia de tratamientos tributarios diferenciales y los beneficios de esos tratamientos. Así, se vería que
en realidad la contribución a la recaudación nacional de los habitantes de Tierra del Fuego, debido a los
regímenes promocionales, es prácticamente nula;seguiría teniendo un saldo fiscal favorable, porque a
pesar de esa escasa contribución, recibe transferencias federales y gasto del Estado Nacional. El problema
para aplicar ese criterio es que no se cuenta con los datos de recaudación por provincia. Pero además,
desde una perspectiva teórica, podría argumentarse que los gastos tributarios son asimilables a un
subsidio (es decir, a ungasto) más que a una simple menor recaudación. Esto es debido a que promueven
reasignación de recursos privados. Por ejemplo, la industria electrónica no se habría instalado en Tierra
del Fuego si no fuera por el tratamiento impositivo diferencial. De no haberlo hecho, la industria
electrónica de Tierra del Fuego tampoco (como ahora) pagaría impuestos (porque no existiría), pero no
estaría...