Finanzas

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EJEMPLO 1

Una empresa formaliza, el 1 de enero de 2008, un préstamo con su banco, por un importe de 1 millón de euros, al 10% de interés anual, amortizable de una vez a los 5 años de su concesión. Los gastos de formalización del préstamo ascienden a 100.000 euros. Se valorarán inicialmente por el valor razonable de la contraprestación recibida ajustado por los gastos de transacción que lessean directamente atribuibles, esto es 900.000 euros. Y posteriormente se valora por su coste amortizado, llevando los intereses a Pérdidas y ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo.

El tipo de interés efectivo (TIIE) surge de la ecuación:

| 900.000 = 100.000 x a5┐tie + |1.000.000 |
| |(1 + TIIE)5|
| | |
|Años |D. inicial |Int. Dev. |Pagos |D. Final |
|2008 |900.000,00 |115.483,17 |100.000,00 |915.483,17 |
|2009 |915.483,17 |117.469,88 |100.000,00|932.953,05 |
|2010 |932.953,05 |119.711,53 |100.000,00 |952.664,58 |
|2011 |952.664,58 |122.240,80 |100.000,00 |974.905,38 |
|2012 |974.905,38 |125.094,62 |1.100.000,00 |0,00 |

 Los asientos contablesserían:

| 01-01-2008 |Debe |Haber |
|Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros |900.000,00 |  |
|Deudas a l/p con entidades de crédito |  |900.000,00 ||31-12-2008 |Debe |Haber |
|Intereses de deudas |115.483,17 |  |
|Deudas a l/p con entidades de crédito |  |15.483,17 |
|Bancos einstituciones de crédito c/c vista, euros |  |100.000,00 |

 

|31-12-2009 |Debe |Haber |
|Intereses de deudas |117.469,88 |  |
|Deudas a l/p con entidadesde crédito |  |17.469,88 |
|Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros |  |100.000,00 |

|31-12-2010 |Debe |Haber |
|Intereses de deudas|119.711,53 |  |
|Deudas a l/p con entidades de crédito |  |19.711,53 |
|Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros |  |100.000,00 |

 

|31-12-2011|Debe |Haber |
|Intereses de deudas |122.240,80 |  |
|Deudas a l/p con entidades de crédito |  |22.240,80 |
|Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros...
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