Finanzas

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Activo Circulante
Caja y bancos $ 450,000
Clientes $1 380,000
Inventarios $ 990,000
Total activo circulante $2 820,000

Activo Fijo
Equipo de transporte $680,000
Terreno $ 750,000
Total act. Fijo $1 430,000
Activo total $4 250,000

Pasivo Circulante
Proveedores $ 870,000
Préstamos a corto plazo $1 350,000Total pasivo circulante $2220,000

Pasivo total $2220,000

Capital social $ 380,000
Utilidad de ejercicio .Anteriores $ 500,000
Utilidad antes de impuestos $1 150,000
Capital Contable$2 020,000
Total pasivo y Capital $4 250,000

Estado de resultado
Ventas netas $ 279,000
Costo de venta $ 920,000
Utilidad bruta $1 870,000
Gastos de operación $120,000
Utilidad de Operación $1 750,000
Gastos financieros $ 300,000
Utilidad antes de impuestos $1 450,000

Carga fiscal: 6.5% anual

2 Razones Financieras

Liquidez: Activo Circulante
Pasivo circulante

2820,000 = 1.272 220,000

Prueba de ácido: Activo circulante – inventarios
Pasivo circulante
2820,000– 990,000 = 0.82
2 220,000

Capital trabajo neto: Activo circulante – pasivo circulante
2820,000 – 2220,000 = 600000
Razones de endeudamiento
Pasivo total = 2 820,000 =0.66
Activo total 4 250,000

Capital Contable = 2 030,000 = 0.47
Activototal 4250,000

Rotación del activo total
Ventas netas = 2 560,000 =0.60
Activo total 4250,000

Rotación de inventarios
Costo de ventas =1110,000_ =1.12
Inventario promedio 900,000

Días de inventarios
360 _______________ _ = _360_ = 321
Rotación de inventarios 1.12

Rotación de cuentas por cobrarVentas____________________ = 2 560,000 = 1.85
Promedio de cuentas por cobrar 1 380,000

Días de cuentas por cobrar = 360_____________________ =360_ = 195
Rotación de cuentas por cobrar 1.85

Rotación de proveedores= Costo de ventas_________ =1110,000_ = 1.27
Promedio de proveedores870,000
Días de proveedores = 360__________________ = 360_ =283
Rotación de proveedores 1.27

Ciclo Financiero
Rotación de cuentas por cobrar 195
+Rotación de inventarios +321
-rotación de proveedores______ -
= Ciclo financieroRazones de rentabilidad
Utilidad neta= Utilidad de ejercicio – impuestos = 1150,000 – 62 100=1087 900

Rentabilidad en las ventas
Utilidad neta X 100 1087900X 100 = 42.49
Ventas netas 2560000

Utilidad de operación
Utilidad de operación x 100= 1240000 X 100= 484
Ventas netas 2560,000

Rentabilidad del activo...
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