Fiscal

Derecho financiero

• Obtención: ingresos tributarios o contribuciones no tributarias, ingreso no tributario
• Administración
• Aplicación

Ingresos tributarios:

• Impuestos
• Aportaciones de seguro social (imss-infonavit)
• Contribuciones de mejora establecidas en la ley a cargo de las personas que se identifican en forma directa
• Derechos uso oaprovechamiento de bienes de dominio publico de la federación (recibir servicio que el estado me presta en función de dominio publico)

Ingresos no tributarios:

• Aprovechamientos: son ingresos que obtiene el estado en funciones de dominio publico distintos a las contribuciones o los ingresos.
• Productos: ingresos que obtiene el estado del uso o aprovechamiento bien privado, servicios.(enajenación que hce el estado de sus bienes del derecho privado)
• Ingresos de organismo públicos (descentralizados y empresas de participación estatal)
• Financiamiento: emisión de títulos

Impuestos:

• Federal: ISR (25%), IVA, IEPS, impuestos al comercio exterior, impuesto activo (1.25%), aranceles
• Estatal: tenencia, nomina (2%), hospedaje, espectáculos
• Municipal:predial, impuesto de adquisición de inmueble

Actividad financiera del estado

Finanzas publicas: estudia como s obtiene, se administra y se como de va a gastar sus ingresos para que el estado cumpla sus fines.

Economista: economía financiera
Política: política financiera
Derecho: derecho financiero

Derecho fiscal: conjunto de normas jurídicas que regulan como el estado obtiene susrecursos, en que los aplica para la consecución de sus fines, posteriormente en que los va a gastar.

Las normas del DF están dispersas y para muchos tratadistas no es una plena rama del derecho pero eso es apelable ya que si existen códigos financieros.

Derecho financiero
Derecho fiscal
Derecho tributario

Autonomía del derecho tributario: rama autónoma tiene que tener principios einstitución propia.
Ejem: naturaleza del estado te obliga poder del imperio del estado.

Procedimiento administrativo de ejecución: el contribuyente no ha pagado sus impuestos

Fisco: nunca litiga sin garantía—si pierdo el litigio, puedo pagar

En materia fiscal nunca existe la gestión de negocios, tiene que acreditar que es su representante legal

Tribunal federal de justicia fiscal y admón.: seresuelve controversias fiscales, esta encuadrado al poder ejecutivo.

Relación del derecho tributario con otras ramas del derecho

Derecho constitucional: en la Const. La obligación de pagar impuestos art 4 y nos otorga garantías como privilegios a los contribuyentes.

Potestad tributaria: facultad para establecer contribuciones, el limite es respetar las garantías individuales.

Derechocivil: retenedor en una compraventa (vendedor de ISR) es el notario y se lo entrega al SAT y el comprador paga el ISAI también lo hace el notario como retenedor de un impuesto municipal

Derecho mercantil: actos de comercio/ enajenación de acciones, pago de impuesto sobre la renta. Sociedad mercantil paga ISR

Derecho procesal: aplicación supletoria CFPC

Derecho laboral: ISR, nomina, IMSS,INFONAVIT de los salarios de los trabajadores
PTU: reparto de utilidades---no es obligación fiscal

Derecho internacional publico: mexico no ha formado convenios para evitar pagar la doble tributación
Convenio de intercambio de información para evitar la defraudación fiscal (eua, francia, Suecia, chile, Singapur, belgica etc)

Derecho penal: delitos fiscales, contrabando, defraudación fiscal31 CONST. FRACC IV: son obligaciones de los mexicanos: contribuir para los gastos públicos

Contribuciones: garantías como contribuyentes: generalidad, destino al gasto publico, proporcionalidad, equidad, legalidad

Destino al gasto publico: mis impuestos se tienen que ir al gasto publico.
Gasto publico: gastos que estén aprobados en el presupuesto de ingresos.

I.- LA...