Flujo caja

¿Qué es el flujo de caja?
Es un resumen de las entradas y salidas en efectivo esperadas por la ejecución de las actividades de la empresa. El flujo de caja esperado como resultado de la ejecución de un plan de actividades de la empresa es un presupuesto (presupuesto de caja o presupuesto financiero) que muestra los movimientos de efectivo dentro de un período de tiempo establecido, no el ingresoneto o rentabilidad de la empresa. Elaboración del flujo de caja Para estimar los recursos financieros requeridos es necesario un flujo de caja, que esté relacionado con los movimientos de fondos del negocio, es decir, con la entradas y salidas de dinero que representan la operación del negocio. Para elaborar un flujo de caja se debe determinar las partidas que se utilizarán, clasificándolas eningresos y egresos. Éstas deben ser elaboradas cada mes. Los ingresos deben incluir todas las partidas que generen entradas de dinero. Se dividen en: • Operacionales: son aquellos que provienen de la operación habitual del negocio, es decir, los que se generaron en el negocio, la partida más común en esta categoría son las ventas. • No operacionales: no provienen de la operación habitual delnegocio; ejemplo los ingresos por arriendo, entre otros. Egresos son todos los que generan salidas de dinero. Se clasifican en: • Operacionales: como insumos o materia prima, remuneración, alquiler de instalaciones, etc. • No operacionales: son los que no son producto de la operación habitual del negocio muebles, maquinarias, decoración, etc. Proceso para la elaboración de un flujo de caja El siguienteproceso lo guiará paso a paso en la preparación de una proyección de flujo de caja:

Paso 1. Efectivo disponible Cuente el efectivo del que dispone al comienzo del primer mes de la proyección. Este importe es su "efectivo disponible" durante los meses sucesivos, el balance final de caja de cada mes será traspasado como el inicial del mes siguiente.
Paso 2. Recibos de caja Registre las ventasal contado, las ventas con tarjetas de crédito, los cobros de las cuentas de crédito y los ingresos por intereses si los hay. La clave para hacerlo con éxito es registrar los recibos en los meses en los que usted espera obtener el dinero efectivamente, y no en aquellos en los que se concretan las ventas.
Paso 3. Cuentas por cobrar Registre los valores por cobrar en los meses en que usted esperaque el cobro se haga efectivo. Si usted no lleva registros que le muestren cuánto tarda cada cliente en pagar sus cuentas, calcule su "período de cobro medio" dividiendo sus ventas totales del año anterior por 365. Esto le dará su volumen medio de venta diaria.
Paso 4. Ingresos varios de efectivo Incluya los ingresos previstos de efectivo, tales como nuevos préstamos de los bancos o de miembros desu familia u ofertas de compra de acciones.
Paso 5. Efectivo total disponible Esta cifra muestra su efectivo total disponible mes a mes.
Paso 6. Efectivo pagado Ahora debe calcular cuánto dinero piensa que va a gastar cada mes durante los doce meses siguientes. Primero, evalúe los gastos de operación. Aquí, el secreto es registrar cada gasto en el mes en que será pagado y no en el mes en quese lo origina. No deje de incluir los siguientes puntos en su lista de gastos de operación: • Remuneraciones brutas, incluyendo el tiempo extra previsto. • Distribución de utilidades mensuales a propietarios. • Contribuciones sociales. • Subcontrataciones y servicios externos, incluyendo el costo de mano de obra y de materiales.

• Compras de materiales para la elaboración de su producto oservicio, o para reventa. • Insumos para uso de la empresa. • Reparaciones y mantenimiento (no omita gastos grandes ocasionales tales como refacciones, renovaciones, etc.) • Gastos de envase, envío y entrega. • Castos de viajes, vehículos y estacionamiento. • Publicidad y promociones, incluyendo volantes, correo directo, anuncios impresos o en televisión, publicación en Páginas Amarillas, diseño y...