Flujo de caja

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FLUJO DE CAJA
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RITA FRANCIA VELIZ
17/08/2011
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flujo de caja
la herramienta para proyectar su negocio

El flujo de caja o presupuesto de efectivo es el estado financiero básico, que muestra la relación de ingresos y gastos que efectivamente van a ser realizados por una empresa, en un periodo determinado, proporcionando información muy importante para elempresario.

Se utiliza principalmente para determinar la capacidad de pago de un deudor, proyectar las necesidades de recursos financieros en determinados momentos, y para establecer la tasa interna de retorno de una empresa en marcha o proyecto, durante su periodo de vida útil.

Generalmente, el flujo de caja cubre el periodo de un año y este periodo normalmente se divide en intervalos cuyostipos y cantidades dependen de la naturaleza del negocio.

1.1. Ventajas del flujo de caja

El flujo de caja presupuestado es una herramienta de trabajo muy útil para la toma de decisiones del microempresario porque:Le hace pensar sobre el plan de actividades a desarrollar durante el año.

Permite analizar el plan pensado y efectuar ajustes en lo planeado: ¿generará suficienteefectivo para cubrir todas las necesidades de efectivo?
Provee un estimado de las necesidades de crédito y de la capacidad de pagar los créditos y deudas de la empresa.

Nos indica cuándo el crédito es necesario y cuándo hay suficiente liquidez para pagarlo.
Permite controlar la situación financiera de la empresa durante la ejecución de las actividades, por comparación entre el flujo de fondospresupuestado (flujo de caja presupuestado) para ejecución del plan, y los fondos recibidos (flujo de caja actual).

Puede facilitar la obtención de crédito mostrando lo que se piensa hacer, el monto de crédito necesario, y el momento esperado en que habrá suficientes fondos para pagarlo.

1.2. Componentes del flujo de caja

El flujo de caja tiene dos componentes principales: las entradasy las salidas de efectivo. Un pago se hace efectivo cuando realmente existe la salida de dinero. Este aspecto es el que diferencia el estado de flujo de caja, del estado de resultados.

El estado de resultados incluye cuentas que a pesar de no ser efectivas, se registran (ejemplo: la depreciación). En cambio, en el flujo de caja sólo registramos las entradas y salidas de efectivo.

*ENTRADAS DE EFECTIVO:
* Recaudo de las ventas por bienes o prestación de servicios.
* Cobro de cuentas por cobrar.
* Recaudo de intereses y rendimientos de inversiones.
* Otros cobros no originados de operaciones
* de inversión o financiación.

* SALIDAS DE EFECTIVO
* Desembolso de efectivo para adquisición de materias primas, insumos y bienes para laproducción.
* Pago de las cuentas de corto plazo.

* Pago a los acreedores y empleados.
* Pago de intereses a los prestamistas o
* entidades de crédito.
* Otros pagos no originados de operaciones
* de inversión o financiación.

Recaudo de las ventas por bienes o prestación de servicios |
Cobro de cuentas por cobrar |
Recaudo de intereses y rendimientosde inversiones |
Otros cobros no originados de operaciones de inversión o financiación |

1.3. Elaboración del flujo de caja

Preparar el flujo de caja por primera vez no es fácil. El elaborarlo paso a paso, registrando en forma ordenada las entradas y salidas, facilita su preparación.

1.3.1 ENTRADAS DE EFECTIVO.- Para determinar las entradas en efectivo, existen los siguientespasos:

a) Pronosticar las ventas.- El insumofundamental en cualquier presupuesto decaja es el pronóstico de ventas. Con base eneste pronóstico, se calculan los flujos de cajamensuales que vayan a resultar de entradaspor ventas proyectadas y por los desembolsosrelacionados con la producción.

b) Establecer un programa de ventas y cobranzas en efectivo.- Permite determinarel total de las...
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