FLUJO DE CAJA

7.4 Definiciones
A continuación se presentan los términos más utilizados dentro de esta NIC, con su respectivo significado:
• Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo yequivalentes al efectivo
• Actividades de explotación son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la empresa, así como otras actividades que no puedan ser calificadas comode inversión o financiación
• Actividades de inversión son las de adquisición, enajenación o abandono de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y losequivalentes al efectivo
• Actividades de financiación son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de la empresa.
Unaúnica transacción puede contener flujos de efectivo que se clasifiquen de forma distinta. Por ejemplo, cuando los reembolsos de un préstamo incluyen capital e interés, la parte de intereses puedeclasificarse como actividad de explotación, mientras que la parte de devolución del principal se clasifica como actividad de financiación.
Es recomendable el uso del método directo ya que permite estimarlos flujos de efectivo futuros, lo cual no es posible determinar con el método indirecto. En este método directo, la información acerca de las principales categorías de cobros o pagos puede obtenersemediante uno de los siguientes procedimientos:
Utilizando los registros contables de la empresa
Ajustando las ventas y el coste de las ventas así como otras partidas en la cuenta de resultados por:Los cambios habidos durante el ejercicio en las existencias y en las partidas a cobrar y a pagar derivadas de las actividades de explotación
Otras partidas sin reflejo en el efectivo
Otras partidascuyos efectos monetarios se consideran flujos de efectivo de inversión o financiación
En el método indirecto, el flujo neto por actividades de explotación se determina corrigiendo la pérdida o...