Flujo De Efecivo

El Estado de Flujos de Efectivo (EFE, I)
04ENE
Es el estado contable que muestra la capacidad de generar efectivo o equivalentes de efectivo que tiene la empresa, así como las necesidades deliquidez de ésta, ocupándose de: 
* La información relativa a los movimientos de efectivo y sus equivalentes (origen y utilización), correspondientes a los dos últimos ejercicios económicos, 
*Indicar la variación neta (efectivo y equivalentes) en el ejercicio.
* Clasificar las variaciones de efectivo, atendiendo a su origen, en flujos de:  explotación, de inversión y de financiación. En el contexto del Estado de Flujos de Efectivo (EFE, en lo sucesivo) el efectivo se identifica con los recursos financieros líquidos (tanto dinero en caja, como los depósitos bancarios a la vista)pero junto al efectivo hemos de considerar otros  activos líquidos que resultan,  a efectos del EFE, equivalentes al efectivo y que conviene precisar el alcance y contenido de los mismos.Los equivalentes al efectivo (EQEFE), son instrumentos financieros, que:
* Por una parte, se tienen más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos financieros (pagos a cortoplazo), formando parte de la gestión normal de tesorería, y
* De otra, es necesario que puedan ser fácilmente convertibles en una determinada cantidad de efectivo, y estar sujetos a un riesgo pocosignificativo de cambios en su valor. De esta forma el riesgo significativo de cambio de valor impediría que, por ejemplo, las acciones con cotización oficial, y obviamente las no cotizadas, seconsideren como equivalentes de efectivo (aunque su conversión en liquidez es, prácticamente, inmediata si no referimos a las cotizadas) al estar sometidas a un riesgo de mercado. 
* No obstante, la NIC7, permite incluir las acciones preferentes con proximidad a su vencimiento, siempre que tengan una fecha determinada de reembolso, en nuestra legislación serían las acciones rescatables. 
* El...