Flujo de efectivo (contabilidad)

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Información Adicional o Complementaria

Partidas Originales

Son Partidas que se asentaron en el libro Diario cuando se efectuaron dichos eventos, las partidas son objeto de reclasificación y generalmente están integradas por las cuentas que afectaron la ganancia neta o perdida sin que existiera efectivo de por medio; Es decir las cuentas que contribuyeron a que obtuviera determinadaganancia o perdida sin que se haya hecho ningún pago o cobro en efectivo por tales cuentas en él ultimo ejercicio como las depreciaciones, amortizaciones, Cuentas Incobrables, seguros vencidos, Seguros Anticipados y otras parecidas.

Partidas de Reclasificación

Para reclasificar las partidas originales, solo se invierten las mismas; es decir que las cuentas que están abonadas en las partidasoriginales se cargan y en las que están cargadas se abonan. Estas partidas de reclasificación no se hacen en el libro diario, si no en una hoja por separado y luego se trasladan a una hoja de trabajo(hoja de 13 columnas) Ejemplo
Únicamente se reclasifican aquellas partidas en las cuales no haya habido movimiento directo en la cuenta caja.

Partida Original No.1
Depreciaciones Q59,660.00a. Depreciaciones acumuladas Q59,660.00

Partida de Reclasificación No. 1
Depreciaciones Acumuladas Q59,660.00
a. Depreciaciones Q59,660.00


Hoja de Trabajo

Se prepara una hoja de trabajo de 13 columnas con él titulo: Hoja de trabajo para la elaboracion del estado de flujo de efectivo al (se escribe el nombre de la compañía) y la fecha de elaboración.
Acontinuación se le da el nombre de cada columna y cual es su objetivo:

Columna No.1: Saldos
Se registran todos los saldos de las cuentas del Balance de comprobación del ejercicio que se esta cerrando Los saldos Deudores se dejan igual (Positivos, los saldos Acreedores se encierran entre paréntesis (Negativos). Para pasar estas cuentas, debe observarse el Balance General del ejercicio anterior porsi alguna cuenta que aparece en el ejercicio anterior no esta en el actual, debe incluirse en la columna 1. También se trasladan las cuentas del Estado de Resultados del ejercicio que se esta cerrando, tales como las ventas netas, el costo de ventas, los gastos de venta, los gastos de administración, otros gastos y productos y la ganancia neta, El Costo de ventas, los gastos y la ganancia netase dejan igual (positivos) mientras que la ventas netas y otros productos se encierran entre paréntesis (negativos).
Al final, tanto los saldos deudores como los acreedores de esta columna tienen que sumar los mismo de lo contrario habría error.

Columnas No. 2-3: Reclasificaciones
La primera columna se llama debe y la segunda haber. En estas columnas se registran las partidas dereclasificación, si una cuenta se cargo se anota en el debe y si una cuanta se abono se anota en el haber.

Columna No. 4: Saldos Ajustados
A esta columna se trasladan los saldos de las cuentas ya ajustadas, para su registro en la cual si una cuenta de saldos tienen saldo deudor y en la reclasificación esta en el debe se suma y esta cantidad pasa a ser positiva en los saldos ajustados, si tiene saldodeudor y en la reclasificación esta en el haber se resta y dependiendo la cuenta que más sume será deudor o acreedor. O a la inversa y así se continua hasta terminar los saldos
Columna No. 5: Saldos
En esta columna se colocan los saldos de las cuentas del Balance General del ejercicio anterior. Los saldos deudores se escriben sin ningún signo y los saldos acreedores se escriben entreparéntesis, las dos columnas tienen que sumar lo mismo

Columna No. 6: Aumentos o Disminuciones
Se hace una comparación entre la columna de losadlos ajustados al ultimo día del ejercicio que ese esta cerrando y los saldos de las cuentas del Balance General al ultimo día del ejercicio anterior, esto con el fin de establecer si hubo aumentos o disminuciones en los activos, pasivos y capital, entre...
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