Flujo de efectivo metodo directo

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FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO

CÁLCULO DEL ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO EN OPERACIONES.
1.- EFECTIVO RECIBIDO POR CLIENTES O RECAUDO DE CLIENTES
VENTAS NETAS
- AUMENTO EN CUENTAS POR COBRAR Ó+DISMINUCIÓN EN CUENTAS POR COBRAR
2.- INTERESES Y DIVIDENDO RECIBIDOS O PAGO RENDIMIENTOS DE INVERSIONES
INGRESOS POR INTERESES
-AUMENTO EN LOS INTERESES POR COBRAR Ó
+DISMINUCIÓN EN LOSINTERESES POR COBRAR
3.- EFECTIVO PAGADO POR COMPRAS DE MERCANCÍAS O PAGO A PROVEEDORES
COSTOS DE VENTAS
-DISMINUCIÓN EN INVENTARIOS Ó
+AUMENTO EN INVENTARIOS
-AUMENTO EN PROVEEDORES Ó
+DISMINUCIÓN ENPROVEEDORES
4.-PAGO DE EFECTIVO POR GASTOS O PAGOS DE OTROS GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE OPERACIÓN
-DEPRECIACIÓN Y OTROS GASTOS QUE NO HACEN USO DE EFECTIVO
+AUMENTO EN GASTOSPAGADO POR ANTICIPADO O DIFERIDOS
-DISMINUCIÓN EN GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO O DIFERIDOS
+DISMINUCIÓN EN PASIVO DE CUENTAS POR PAGAR
-AUMENTO EN PASIVO DE CUENTAS POR PAGAR
5.-PAGO DE IMPUESTOSGASTOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
-AUMENTO EN LOS IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS
+DISMINUCIÓN EN LOS IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS
6.- PAGO DE INTERESES
GASTOS DE INTERESES
-AUMENTO EN LOS INTERESESPOR PAGAR
+DISMINUCIÓN EN LOS INTERESES POR PAGAR

ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO

FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIONES

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES XXX
MÁS INTERESES YDIVIDENDOS RECIBIDOS XXX
EFECTIVO EN OPERACIONES XXX
 
EFECTIVO PAGADO POR COMPRAS DE MERCANCÍAS XXX
MÁS GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACIÓN XXX
MÁS IMPUESTO PAGADOS XXX
MÁS INTERESES PAGADOSXXX
EFECTIVO DESEMBOLSADO EN OPERACIONES (XXX)

FLUJO NETO EN OPERACIONES XXX
 
FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
-EFECTIVO PAGADO POR COMPRAS DE ACTIVOS Ó
+EFECTIVO RECIBIDOPOR VENTAS DE ACTIVOS
-INVERSIONES A LARGO PLAZO
+VENTA DE VALORES NEGOCIABLES

FLUJO NETO EN INVERSIONES XXX
 
FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
+AUMENTO EN PRÉSTAMOS...
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