flujo de efectivo
Páginas: 7 (1545 palabras)
Publicado: 23 de septiembre de 2014
EL FLUJO DE EFECTIVO
Es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.
Según el Consejo Técnico de la Contaduría, se entiende que el flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión yfinanciación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.
El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio oanálisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de cómo genera ese efectivo, para así mismo poderseproyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.
Por regla general, se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11 del plan de cuentas comercial, esto es caja, bancos, remesas en tránsito, cuentas de ahorro y fondos, por lo que los saldos de estas cuentas deben coincidir con el resultado arrojado por el estado de flujos de efectivo.
ESTRUCTURA DELESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
De la definición que el Consejo Técnico de la Contaduría, advertimos tres elementos muy importantes que conforma un estado de flujo de efecto: actividades de Operación, Inversión y Financiación. Veamos a grandes rasgos que significa y que comprende cada una de esas actividades.
ELEMENTOS NECESARIOS PARA DESARROLLAR EL FLUJO DE EFECTIVO
Para desarrollar el flujo deefectivo es preciso contar el balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance
[Balance comparativo].
Es esencial contar también no las notas a los estados financieros en donde conste ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o de partidas que notienen efecto alguno en el efectivo.
DESARROLLO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El estado de flujo de efectivo se puede hacer utilizando dos métodos: El método directo y el Método indirecto.
PRESUPUESTO DE VENTAS
Expresión usada en el contexto de la administración, organización de la Empresa, negocios y gestión.
Este Presupuesto constituye el fundamento básico sobre el que seconstruye el programa de presupuestos.
Únicamente si se fijan con exactitud los pronósticos de ventas de los productos y/o servicios pronósticos que se espera realizar durante el periodo presupuestado en unidades y volúmenes de Ingresos, pueden desarrollarse, sobre una base efectiva y confiable, los presupuestos de Gastos y Costos necesarios para satisfacer las ventas proyectadas.
FACTORES QUESE DEBEN CONSIDERARSE PARA EL PRESUPUESTO DE VENTAS:
1. Específicos de ventas.
a) Factores de ajuste.
Positivos.
Negativos.
b) Factores de cambio.
Productos, material, producción, instalaciones, Mercados, moda, métodos de Venta, Publicidad, etcétera.
c) Factores de Crecimiento.
Superación de ventas, Desarrollo, expansión, Crédito Mercantil, etcétera.
2. Fuerzaseconómicas generales. a) Factores externos.
a. Precios, producción, ocupación, Poder Adquisitivo, etc.
3. Influencia administrativa
a. Factor de carácter interno relacionado a las decisiones gerenciales que influyen en el Presupuesto de ventas.
b. Cambio de Producto, nuevas políticas de mercados de Publicidad, promoción, Precio.
PRESUPUESTO MAESTRO
Es un Presupuesto que...
EL FLUJO DE EFECTIVO
Es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.
Según el Consejo Técnico de la Contaduría, se entiende que el flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión yfinanciación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.
El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio oanálisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de cómo genera ese efectivo, para así mismo poderseproyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.
Por regla general, se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11 del plan de cuentas comercial, esto es caja, bancos, remesas en tránsito, cuentas de ahorro y fondos, por lo que los saldos de estas cuentas deben coincidir con el resultado arrojado por el estado de flujos de efectivo.
ESTRUCTURA DELESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
De la definición que el Consejo Técnico de la Contaduría, advertimos tres elementos muy importantes que conforma un estado de flujo de efecto: actividades de Operación, Inversión y Financiación. Veamos a grandes rasgos que significa y que comprende cada una de esas actividades.
ELEMENTOS NECESARIOS PARA DESARROLLAR EL FLUJO DE EFECTIVO
Para desarrollar el flujo deefectivo es preciso contar el balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance
[Balance comparativo].
Es esencial contar también no las notas a los estados financieros en donde conste ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o de partidas que notienen efecto alguno en el efectivo.
DESARROLLO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El estado de flujo de efectivo se puede hacer utilizando dos métodos: El método directo y el Método indirecto.
PRESUPUESTO DE VENTAS
Expresión usada en el contexto de la administración, organización de la Empresa, negocios y gestión.
Este Presupuesto constituye el fundamento básico sobre el que seconstruye el programa de presupuestos.
Únicamente si se fijan con exactitud los pronósticos de ventas de los productos y/o servicios pronósticos que se espera realizar durante el periodo presupuestado en unidades y volúmenes de Ingresos, pueden desarrollarse, sobre una base efectiva y confiable, los presupuestos de Gastos y Costos necesarios para satisfacer las ventas proyectadas.
FACTORES QUESE DEBEN CONSIDERARSE PARA EL PRESUPUESTO DE VENTAS:
1. Específicos de ventas.
a) Factores de ajuste.
Positivos.
Negativos.
b) Factores de cambio.
Productos, material, producción, instalaciones, Mercados, moda, métodos de Venta, Publicidad, etcétera.
c) Factores de Crecimiento.
Superación de ventas, Desarrollo, expansión, Crédito Mercantil, etcétera.
2. Fuerzaseconómicas generales. a) Factores externos.
a. Precios, producción, ocupación, Poder Adquisitivo, etc.
3. Influencia administrativa
a. Factor de carácter interno relacionado a las decisiones gerenciales que influyen en el Presupuesto de ventas.
b. Cambio de Producto, nuevas políticas de mercados de Publicidad, promoción, Precio.
PRESUPUESTO MAESTRO
Es un Presupuesto que...
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