Flujo De Efectivo

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO



INTRODUCCIÓN

Es deber de las empresas y organizaciones preparar y presentar los estados financieros, así estarán mostrando la situación económica y financiera de la empresa, reflejando los resultados de su operaciones.
El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que al igual tiene su carácter importante, el cual se deberealizar para conocer los flujos de entrada y salidas de efectivo de una organización en un período de tiempo.
Con el presente trabajo se quiere dar al lector una guía para determinar aquellos aspectos y conceptos generales sobre el estado de flujo de efectivo, conociendo además su importancia para la buena marcha de una organización.

OBJETIVOS

GENERAL
Conocer los conceptos generales yla más completa información sobre el estado de flujo de efectivo, además de su aplicación adecuada y correcta dentro de una organización.

ESPECÍFICOS

* Conocer qué es el estado de flujo de efectivo y su importancia.
* Determinar las diferentes actividades que se presentan en una organización a lo largo de un periodo contable.
* Conocer los propósitos del estado de flujo deefectivo
* Conocer los elementos básicos de un flujo de efectivo
* Determinar cuál es la información mínima necesaria para preparar un estado de flujo de efectivo.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El estado de flujo de efectivo muestra el efectivo originado y aplicado por el ente económico durante un periodo contable en sus actividades de operación, inversión y financiación. Su objetivobásico es proporcionar información sobre los recaudos y desembolsos de dinero de la organización, con el fin de que los usuarios puedan evaluar el cumplimiento de sus obligaciones, determinando el financiamiento interno y externo, analizando los cambios presentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre la utilidad neta y los recaudos y desembolsos.
El concepto de efectivo no solamente serefiere al dinero disponible en caja y bancos, sino también puede incluir otras cuentas que tengan las características generales de depósitos a la vista, tales como documentos de tesorería o documentos comerciales y otras inversiones temporales de alta liquidez que, de acuerdo con la política de la empresa y las circunstancias del mercado, sean susceptibles de volverse efectivo en cualquiermomento.
El flujo de caja puede prepararse para periodos de un año, un semestre, un mes, una semana, etc., teniendo en cuenta que entre más corto sea el periodo, más preciso serán los resultados y más útil su análisis.
PROPÓSITOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
El flujo de efectivo tiene como propósitos primordiales, entre otros:
* Presentar la información correspondiente a las entradas y salidas deefectivo de una empresa, durante un periodo de tiempo.
* Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo
* Prever las necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas adecuada y oportunamente.
* Permitir la planeación de lo que la empresa puede hacer con los excesos temporales de efectivo.
* Evaluar las posibilidades de la empresa para cumplir con susobligaciones frente a las entidades financieras, proveedores, etc.
* Analizar la viabilidad de realizar futuros repartos de utilidades o pagos de dividendos.
* Evaluar el efecto de nuevas inversiones fijas y su financiamiento sobre la situación financiera de la empresa.
EXIGENCIA LEGAL
En Colombia, el flujo de efectivo es considerado (Dcto. 2649 de 1993) como uno de los estados financierosbásicos que las empresas deben preparar y presentar al final de cada periodo contable, junto con el balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en la situación financiera y el estado de cambios en el patrimonio.
ELEMENTOS BÁSICOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
Con independencia de la manera en que se prepare, el flujo de caja tiene como elementos básicos los siguientes:
* El...