Flujo de ingresos y egresos en las empresas

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El análisis del estado de flujos de efectivo debe reflejar claramente el entorno económico, la demanda de información, la generación de recursos y la solvencia de losagentes.
Para cumplir con el objetivo general, se debe mostrar de manera clara la variación que ha tenido el efectivo durante el periodo frente a las actividades de:
- Operación: Aquellas queafectan los resultados de la empresa, están relacionadas con la producción y generación de bienes y con la prestación de servicios.
Los flujos de efectivo son generalmente consecuencia de lastransacciones de efectivo y otros eventos que entran en la determinación de la utilidad neta.
- Inversión: Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de inversiones y todas lasoperaciones consideradas como no operacionales.
- Financiación: determinados por la obtención de recursos de los propietarios y el reembolso de rendimientos. se consideran todos los cambios en lospasivos y patrimonio diferentes a las partidas operacionales.
Los efectos de actividades de inversión y financiación que cambien o modifiquen la situación financiera de la empresa, pero que no afecten losflujos de efectivo durante el periodo deben revelarse en el momento.
FLUJOS DE EFECTIVO DE OPERACIÓN
ENTRADAS:
- Recaudo de las ventas por bienes o prestación de servicios.
- Cobro de cuentaspor cobrar.
- Recaudo de intereses y rendimientos de inversiones.
- Otros cobros no originados con operaciones de inversión o financiación.
SALIDAS:
- Desembolso de efectivo para adquisiciónde materias primas, insumos y bienes para la producción.
- Pago de las cuentas de corto plazo.
- Pago a los acreedores y empleados.
- Pago de intereses a los prestamistas.
- Otros pagos nooriginados con operaciones de inversión o financiación.
FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSIÓN
ENTRADAS:
- Recaudo por la venta de inversiones, de propiedad, planta y equipo y de otros bienes de uso....
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