Formacion e informacion tributaria

Guía

DE ESTUDIO PARA LA ASIGNATURA

3a. Edición

Formación e información tributaria

DE ESTUDIO PARA LA ASIGNATURA

GUÍA

FORMACIÓN E INFORMACIÓN TRIBUTARIA
3a. Edición

“Formación Tributaria” Guía de estudio para el alumno 3a. Edición Elaborado por: Servicio de Administración Tributaria Administración General de Servicios al Contribuyente Dentro del marco de acciones delPrograma de Civismo Fiscal Administración General de Planeación Desarrollado Técnicamente por: Administración de Servicios Tributarios al Contribuyente “3” Lic. María Dolores Salas Reyes C. P. Román Isaac González Salazar C. P. Rebeca Itzel Ávila Gómez C. P. Rafael González López Validación Técnica por: Administración Central de Servicios Tributarios al Contribuyente Lic. Fernando Martínez CossAdministración de Servicios Tributarios al Contribuyente “3” Lic. Carlos Martín Malpica Jiménez Diseño Pedagógico: Administración de Servicios Tributarios al Contribuyente “3” Lic. María Dolores Salas Reyes Diseño Editorial: Administración Central de Comunicación Institucional Lic. Pedro C. Canabal Hermida Administración de Imagen Institucional Lic. María Isabel Vázquez Vázquez Diseño D.G. ClaudiaLiliana Rangel Velasco Prohibida su reproducción para fines ajenos a los del Programa de Civismo Fiscal y sin previa autorización del SAT C Ciudad de México, D. F., abril de 2008. ISBN 978-970-734-234-7

ÍNDICE Introducción Propósito Módulo 1 1. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 La Administración Pública y tu profesión Concepto de Administración Pública La organización de la Administración Pública Principalesdependencias de la Administración Pública relacionadas con el profesionista ¿Qué es la Administración Tributaria? Organización de la Administración Tributaria en México Servicios de la Administración Tributaria 7 8 10 10 10 10 12 13 14 15 25 25 25 27 28 28 29 30 30 31 31 31 33 35 37 38 42 42 42 47 47 54 66 67 72 77 79

Módulo 2 2. 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.3 2.4 2.4.1 2.4.2 2.4.3 2.5 2.6 2.72.8 Conoce más sobre los impuestos La importancia de los impuestos en la economía nacional Cuenta Pública Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Rendición de Cuentas Los impuestos Tipos de Impuestos Locales y Federales Internos Externos o de Comercio Exterior ¿Qué es el ISR? ¿Qué es el IETU? ¿Qué es el IVA? ¿Qué es el IDE?

Módulo 3 3. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 Tu incorporación en elCiclo del Contribuyente ¿Qué es un régimen fiscal? Definición y ubicación de la actividad del profesionista en los regímenes fiscales Ciclo del Contribuyente Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes Comprobantes Fiscales Registro de operaciones (contabilidad del contribuyente) Declaraciones y pagos Declaración anual Actualización al RFC Suspensión al RFC

Módulo 4 4. 4.1 4.1.1 4.1.2 4.1.34.2 4.2.1 4.2.2 4.2.3 4.3 4.3.1 4.3.2 Tus derechos y obligaciones en el Ciclo del Contribuyente Facultades de comprobación de obligaciones Notificaciones Requerimientos Visita Domiciliaria Mecanismos de defensa del contribuyente Promoción Fiscal Consultas Recurso de Revocación Ley Federal de Derechos y Procuraduría de Defensa del Contribuyente Ley Federal de los Derechos del ContribuyenteProcuraduría de la Defensa del Contribuyente

83 83 83 85 90 96 103 103 105 106 108 109 110 114 114 114 117 118 120

Módulo 5 5. 5.1 5.2 5.3 5.4 La ética profesional y tu compromiso ciudadano El profesionista como ciudadano La ética del profesionista Los valores del sector público Fundamentos de una ética del trabajo

INTRODUCCIÓN
Las condiciones sociales, políticas y económicas presentes en lasociedad, han gestado un descrédito a las instituciones que conforman el Estado Mexicano. Esta condición se refleja en los niveles de participación y en el cumplimiento de las obligaciones ciudadanas y, con gran notoriedad, en la recaudación de la hacienda pública. En el Servicio de Administración Tributaria buscamos generar y propiciar en los jóvenes universitarios, los conocimientos sobre la...