Fraude

Páginas: 4 (994 palabras) Publicado: 25 de enero de 2012
FRAUDE
Proveniente del latín fraus o fraudis, según la Real Academia de la Lengua Española, se define Fraude como una acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contraquien se comete. Por lo que podemos afirmar que el Fraude es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo, simulación, etc. El término fraude se refiere al acto intencional de laadministración, personal o terceros, que da como resultado una representación equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar: Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos;malversación de activos; supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos y registro de transacciones sin sustancia o respaldo y una mala aplicación de políticascontables. TIPOS DE FRAUDE Se considera que hay dos tipos de fraudes: el primero de ellos se realiza con la intención financiera clara de malversación de activos de la empresa y el segundo tipo de fraude, esla presentación de información financiera fraudulenta como acto intencionado encaminado a alterar las cuentas anuales. Los fraudes denominados internos son aquellos organizados por una o variaspersonas dentro de una institución, con el fin de obtener un beneficio propio. Los fraudes conocidos como externos son aquellos que se efectúan por una o varias personas para obtener un beneficio,utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes, proveedores, etc. COMO SE DETECTA UN FRAUDE Las respuestas más comunes son: • Observar, probar o revisar los riesgos específicos de control, identificarlos más importantes y vigilar constantemente su adecuada administración. • Simular operaciones. • Revisar constantemente las conciliaciones de saldos con bancos, clientes, etc. • Llevar acabo pruebasde cumplimiento de la eficacia de los controles. COMO SE PUEDE EVITAR UN FRAUDE La respuesta más sencilla es la de mejorar el control administrativo, implementar practicas y políticas de control,...
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