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Páginas: 7 (1659 palabras)
Publicado: 19 de marzo de 2013
Conciliación Bancaria
Es un proceso que consiste en hacer una confrontación, de los valores que una empresa tiene registrados en determinada cuenta Bancaria, información que es suministrada por medio de un extracto o “Estado de Cuenta”* el cual es enviando mensualmente a la empresa; con los registros que la empresa tiene en su libro auxiliar de bancos en el que se registra cada uno de losmovimientos realizados; por lo general el saldo del extracto bancario casi nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores con coinciden.
Para realizar una conciliación de una forma cómoda y segura es necesario tomar como punto de partida el saldo presente en el extracto bancario, laestructura de la conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario xxx
(-) cheques pendientes de cobro xxx
(-) notas de crédito no registradas** xxx
(+) Consignaciones pendientes xxx
(+) Notas debito no registradas*** xxx
(+) o (-) errores en el auxiliar xxx
= saldo en libros xxx
Procedimientos de Conciliación
Hay varios métodos o caminos para llegar a unaconciliación de cuentas bancarias.
a) Seguro que el procedimiento que emplea el encargado de hacer la conciliación en un banco “X” no sea idéntico al seguido por el que tiene tal atribución en el banco “Y”.
b) Existe un prejuicio muy arraigado que consiste en creer que es más fácil que un corresponsal extranjero se equivoque, y por eso la conciliación se encamina a hacer coincidir el saldo a cargo o afavor suyo, según el extracto de cuentas enviando.
Son cuatro casos los que se pueden presentar cuando no coinciden los saldos, aunque uno de ellos sea muy esporádico, y son los siguientes:
1) Que el saldo reportado por el corresponsal sea a nuestro favor, lo cual corresponde a un saldo a su cargo, según nuestra contabilidad, aunque de diferente valor.
2) Que el saldo reportado por el corresponsalsea a nuestro cargo, lo cual corresponde a un saldo a su favor, según nuestra contabilidad, aunque de diferente valor.
3) Que el saldo reportado por el corresponsal sea deudor, lo cual corresponde con un saldo también deudor, según nuestra contabilidad.
4) Que el saldo reportado por el corresponsal sea acreedor, lo cual no corresponde con un saldo deudor, según nuestra contabilidad.
Siempleamos la segunda forma para practicar la conciliación, tendremos para los casos enunciados la siguiente formulas:
1) Conciliación: Sr. + D –H = Saldo de nuestra contabilidad.
2) Conciliación: Sr. + H –D = Saldo de nuestra contabilidad.
3) Conciliación: D –H - Sr. = Saldo de nuestra contabilidad.
4) Conciliación: H - Sr. - D = Saldo de nuestra contabilidad.
En tales formulas la interpretación delas iníciales es la siguiente:
Sr. Saldo reportado por el corresponsal (deudor o acreedor, según el caso)
H, Créditos de ambas cuentas, no operadas por la otra de las partes.
D, Débitos de ambas cuentas, no operadas por la otra de las partes.
Clases de conciliaciones
Existen dos clases de conciliación más comunes: individual y la conjunta, las cuales requieren para su elaboración delextracto de cuenta corriente y el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliación anterior.
Conciliación individual: consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar.
El método consiste en observar las operaciones que realizó elbanco y las operaciones que registró la empresa durante el ejercicio y otras que habían sido contabilizadas en el anterior período que se observan en la conciliación anterior, para llevar las diferencias en la conciliación bancaria, en notas de contabilidad, luego al comprobante de contabilidad de ajustes y registrarlas en el libro de bancos y otros libros principales.
La validez del libro...
Es un proceso que consiste en hacer una confrontación, de los valores que una empresa tiene registrados en determinada cuenta Bancaria, información que es suministrada por medio de un extracto o “Estado de Cuenta”* el cual es enviando mensualmente a la empresa; con los registros que la empresa tiene en su libro auxiliar de bancos en el que se registra cada uno de losmovimientos realizados; por lo general el saldo del extracto bancario casi nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores con coinciden.
Para realizar una conciliación de una forma cómoda y segura es necesario tomar como punto de partida el saldo presente en el extracto bancario, laestructura de la conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario xxx
(-) cheques pendientes de cobro xxx
(-) notas de crédito no registradas** xxx
(+) Consignaciones pendientes xxx
(+) Notas debito no registradas*** xxx
(+) o (-) errores en el auxiliar xxx
= saldo en libros xxx
Procedimientos de Conciliación
Hay varios métodos o caminos para llegar a unaconciliación de cuentas bancarias.
a) Seguro que el procedimiento que emplea el encargado de hacer la conciliación en un banco “X” no sea idéntico al seguido por el que tiene tal atribución en el banco “Y”.
b) Existe un prejuicio muy arraigado que consiste en creer que es más fácil que un corresponsal extranjero se equivoque, y por eso la conciliación se encamina a hacer coincidir el saldo a cargo o afavor suyo, según el extracto de cuentas enviando.
Son cuatro casos los que se pueden presentar cuando no coinciden los saldos, aunque uno de ellos sea muy esporádico, y son los siguientes:
1) Que el saldo reportado por el corresponsal sea a nuestro favor, lo cual corresponde a un saldo a su cargo, según nuestra contabilidad, aunque de diferente valor.
2) Que el saldo reportado por el corresponsalsea a nuestro cargo, lo cual corresponde a un saldo a su favor, según nuestra contabilidad, aunque de diferente valor.
3) Que el saldo reportado por el corresponsal sea deudor, lo cual corresponde con un saldo también deudor, según nuestra contabilidad.
4) Que el saldo reportado por el corresponsal sea acreedor, lo cual no corresponde con un saldo deudor, según nuestra contabilidad.
Siempleamos la segunda forma para practicar la conciliación, tendremos para los casos enunciados la siguiente formulas:
1) Conciliación: Sr. + D –H = Saldo de nuestra contabilidad.
2) Conciliación: Sr. + H –D = Saldo de nuestra contabilidad.
3) Conciliación: D –H - Sr. = Saldo de nuestra contabilidad.
4) Conciliación: H - Sr. - D = Saldo de nuestra contabilidad.
En tales formulas la interpretación delas iníciales es la siguiente:
Sr. Saldo reportado por el corresponsal (deudor o acreedor, según el caso)
H, Créditos de ambas cuentas, no operadas por la otra de las partes.
D, Débitos de ambas cuentas, no operadas por la otra de las partes.
Clases de conciliaciones
Existen dos clases de conciliación más comunes: individual y la conjunta, las cuales requieren para su elaboración delextracto de cuenta corriente y el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliación anterior.
Conciliación individual: consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar.
El método consiste en observar las operaciones que realizó elbanco y las operaciones que registró la empresa durante el ejercicio y otras que habían sido contabilizadas en el anterior período que se observan en la conciliación anterior, para llevar las diferencias en la conciliación bancaria, en notas de contabilidad, luego al comprobante de contabilidad de ajustes y registrarlas en el libro de bancos y otros libros principales.
La validez del libro...
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