GL Teor A Aplicable A Los Pagos Provisionales En Materia De ISR

Taller fiscal I:
“Teoría aplicable a los pagos
provisionales en materia de
ISR para personas morales del
Título II”
Asesoría fiscal

financiera

de negocios

Teoría aplicable a los pagosprovisionales de ISR
Generalidades en los pagos provisionales del Título II
 ¿Qué son los pagos provisionales?
Son pagos mensuales que se hacen a cuenta del ejercicio a mas
tardar el 17 del mes siguiente, loscuales se determinan como
sigue:

Asesoría fiscal

financiera

de negocios

Teoría aplicable a los pagos provisionales de ISR
Generalidades en los pagos provisionales del Título II
Ingresos nominales(x)

Coeficiente de utilidad

(=)

Utilidad fiscal para pago provisional

(+)

Inventario acumulable

(-)

PTU pagada (1/8 a partir de mayo)

(-)

Pérdidas fiscales

(=)

Resultado fiscal para pagosprovisionales

(x)

Tasa vigente

(=)

Pago provisional causado

(-)

Acreditamientos

(=)

Pago provisional por pagar

Asesoría fiscal

financiera

de negocios

 No se consideran los
ingresos defuente
de
riqueza
del
extranjero que hayan
sido
objeto
de
retención de ISR

Teoría aplicable a los pagos provisionales de ISR
Generalidades en los pagos provisionales del Título II
 Presentación de lospagos provisionales
Se deberá presentar la declaración siempre que:
 Haya impuesto a cargo
 Saldo a favor ¿Existe?
 Cuando se trate de la primera declaración en la que no tengan
impuesto a cargo ¿Aque se refiere?
¿En qué casos no se debe de presentar dicha declaración?
Asesoría fiscal

financiera

de negocios

Teoría aplicable a los pagos provisionales de ISR
Generalidades en los pagosprovisionales del Título II
No se debe de presentar la declaración de pagos provisionales en
los siguientes casos:
 En el ejercicio de inicio de operaciones
 Cuando se hubiese presentado el aviso desuspensión de
actividades
 Cuando no haya impuesto a cargo ni saldo a favor y no se trate
de la primera declaración con esta característica

Asesoría fiscal

financiera

de negocios

Teoría aplicable a...