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Aspectos de la gestión aduanera en los procesos de integración territorial

BANCO  INTERAMERICANO DE  DESARROLLO 

ASPECTOS DE LA GESTIÓN ADUANERA EN LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN TERRITORIAL

Aspectos de la gestión aduanera en los procesos de integración territorial

Las ideas y opiniones expresadas en esta publicación son de los autores y no representan necesariamente la posiciónoficial del Banco Interamericano de Desarrollo, su Presidente o su Directorio Ejecutivo

Aspectos de la gestión aduanera en los procesos de integración territorial

ÍNDICE
SECCIÓN I LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN REGIONAL....................................................7 CAPÍTULO 1 LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN REGIONAL…………………………………8 1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………8 2. LAS LIBRECIRCULACIÓN DE MERCANCÍAS……………………………….8 3. ACUERDOS PREFERENCIALES BILATERALES O MULTILATERALES………………………………................................................... 8 4. ZONAS DE LIBRE COMERCIO…………………………………………………...9 5. UNIÓN ADUANERA………………………………………………………………11 6. MERCADO INTERIOR…………………………………………………………….12 7. LOS PRINCIPIOS DEL GATT Y LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓNREGIONAL………………………….......................................................................... 13 CAPÍTULO 2 LA CONSTITUCIÓN DE LA UNIÓN ADUANERA COMUNITARIA Y SU PASO A MERCADO INTERIOR…………………………16 1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..16 2. UNIÓN ADUANERA………………………………………………………………16 3. MERCADO INTERIOR…………………………………………………………….23 CAPÍTULO 3 LA UNIÓN EUROPEA………………………………………………………………….24 2. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..24 2. LASINSTITUCIONES……………………………………………………………..24

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2. LOS PILARES DE LA UNIÓN EUROPEA………………………………………26 2. LOS TRATADOS…………………………………………………………………...27 2. AMPLIACIONES DE LA UNIÓN………………………………………………...35 2. LA CONSTITUCIÓN EUROPEA............................................................................36 CAPÍTULO 4 EL ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS………………………………………………...37 1.INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..37 2. TIPOS Y NORMAS DE ORIGEN Y SU UTILIZACIÓN………………………37 3. CRITERIOS PARA DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS…………………………………………….....................................38 4. ORIGEN NO PREFERENCIAL……………………………………………………39 5. ORIGEN PREFERENCIAL………………………………………………………...40

CAPÍTULO 5 INSTRUMENTOS DE COOPERACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES ADUANERAS INTEGRADAS…………………….47

1.INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..47 2. CONVENIOS INTERNACIONALES…………………………………………….47 3. INSTRUMENTOS COMUNITARIOS…………………………………………...51 4. INSTRUMENTOS COMUNITARIOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN…………………………………………..56 CAPÍTULO 6 TIPOLOGÍA DEL FRAUDE……………………………………………………………68 A. TIPOLOGÍA DEL FRAUDE…………………………………………………….68

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1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………..68 2. ÁREAS DEFRAUDE…………………………………………………………….68 3. FRAUDE FISCAL……………………………………………………………… 68 4. FRAUDE EXTRAFISCAL………………………………………………………..71 B...FRAUDE EN LAS ÁREAS ADUANERAS INTEGRADAS (COLOMBIA)…………………………………………………… .............................. .72

1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………….72 2. CONTRABANDO ABIERTO ............................................................................ 72 3. CONTRABANDO TECNICO…………………………………………
CAPÍTULO 7INSTRUMENTOS DE CONTROL DEL FRAUDE ADUANERO...........................76 A. INSTRUMENTOS DE CONTROL DEL FRAUDE ADUANERO.……………………………………………………………………..76 73

1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………..76 2. PLANES GENERALES DE CONTROL TRIBUTARIO…………………..76 3. PLAN PARCIAL DE ADUANAS……………………………………………77 4. PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO DE LA INSPECCIÓN A POSTERIORI…………………………………………………………………...78 5. PLANDE CONTROL DE GESTIÓN DE ADUANAS……………………83 6. PLAN DE CONTROL DEL ÁREA OPERATIVA DE ADUANAS………………………………………………………………………87 7. INSTRUMENTOS COMUNITARIOS. LA OLAF……………………… ...90

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