Guia auditoria publica

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[pic] UAG-001

Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública

Unidad de Auditoría Gubernamental

GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA

JUNIO 2006

ÍNDICE

|PRESENTACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |4 |
|OBJETIVO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .|4 |
|FUNDAMENTO LEGAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |5 |
|DEFINICIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |5 |
|CONSIDERACIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |6 |
|ETAPAS DE LA AUDITORÍA. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . |6 |
|II.1 PLANEACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |7 |
|PLANEACIÓN GENERAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |7 |
|Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |7 ||Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . |7 |
|INICIO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |7 |
|Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |8 |
|Acta de inicio de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . |8 |
|Oficios complementarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |8 |
| PLANEACIÓN DETALLADA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |9 |
|Marco conceptual. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |9 |
|II.2 EJECUCIÓN.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |10 |
|Fases de la ejecución. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |10 |
|Procedimientos y técnicas de auditoría. . . . . . . . . . . . |11 |
|Papeles de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .|12 |
|II.3 INFORME. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |14 |
|Cédulas de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |14 |
|Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |15 |
|Acta de cierre de auditoría. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . |15 |
|SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES. . . . . . . . |16 |
|Aspectos a considerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |16 |
|Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .|16 |
|Oficio de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |17 |
|SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. . . . . . . . . |17 |
|ACTUACIÓN DEL AUDITOR PÚBLICO. . . . . . . . . . . . . . . . |18 |
|ANEXOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . |18 |
|Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |19 |
|Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . . |21 |
|Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |23 |...
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