Guia Contabilizadora

1000
ACTIVO
1100
ACTIVO CIRCULANTE

1101
Efectivo y Equivalente de efectivo.

DEBE
HABER

Se carga:
Se abona:

AL INICIARSE EL EJERCICIO:
DURANTE EL EJERCICIO:

1. Del importe de sus saldos deudor, que representa el valor nominal de la existencia en efectivo propiedad de la entidad.
1. Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad.

DURANTE EL EJERCICIOAL FINALIZAR EL EJERCICIO

2. Del importe del valor nominal del efectivo recibido por la entidad (entradas).
2. Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO
3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

3. Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo (para cierre de libros).


SALDO

Su saldo es deudor yrepresenta el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.

1102
Inversión en Valores Temporales

Esta cuenta registra los aumentos y dismunuciones que experimentanlas inversiones que con carácter temporal realiza la entidad ya sea en casas de bolsa o en cualquier otro organismo del sistema financiero nacional, con el propósito de obtener un rendimiento o ganancia en un breve tiempo, durante el cual ha invertido el efectivo ocioso que sobrepasa los requerimientos normales de operación.


DEBE
HABER

Se carga:
Se abona:

AL INICIARSE EL EJERCICIO:DURANTE EL EJERCICIO:

1. Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de las inversiones en valores negociables a su valor neto de realización. El cual representa el valor de cotización en el mercado o el precio de venta de la inversión, menos los gastos que se incurren en la enajenación. Las inversiones en otrosinstrumentos a su costo de adquisición más rendimientos devengados o su valor estimado de realizacion el menor. En caso de inversiones temporales en moneda extranjera, se convertirá a moneda nacional al tipo de cambio. Esta valuación tampoco debe exceder el valor neto estimado de realización.
1.       Por la venta de inversiones temporales a precio de costo.DURANTE EL EJERCICIO:
AL FINALIZAR EL EJERCICIO:

2. Del importe del valor nominal de las adquisiciones de inversiones temporales a precio de costo. Este costo de adquisisón debe incluir los gastos incurridos en las compras,
2.       Por el importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

SALDO

Su saldo es deudor y representa el valor de las inversones temporales en valoresnegociables a su valor neto de realización, el cual represeta el valor de cotización en el mercado o el precio de venta de la inversión menos los gastos que se incurran en su enajenación.

Las inversiones en otros instrumentos a su costo de adquisición, más rendimientos devengados o a su valor neto estimado de realización, el menor.

En su caso de inversiones temporales en moneda extranjera,se convertirá al tipo de cambio aplicable a la fecha de los estados financieros. Esta valuación tampoco debe exceder el valor neto estimado de realización.
PRESENTACIÓN
Se presenta en el balance general dentro del activo circulante, enseguida del efectivo de caja,
fondo s y bancos, cuando no tenga restricciones.
En caso de restricciones formales, se mostrará por separado. Si sudisponibilidad es a un plazo mayor de un año o al ciclo financiero a corto plazo, se mostrará como activo no circulante.


1103
Clientes

DEBE
HABER

Se carga:
Se abona:

AL INICIARSE EL EJERCICIO:
DURANTE EL EJERCICIO:

Del importe de las ventas a crédito efectuadas a los clientes.
Del importe de los pagos a cuenta o en liquidación de las ventas a crédito, efectuados por clientes.

SALDO...