Guia contabilizadora

GUÍA CONTABILIZADORA

EL SUEÑO DE UN ÁNGEL

1000-000: ACTIVO

1100-000: CIRCULANTE

1101-000: CAJA

SE CARGA:
1.- Del valor de la existencia en caja.
2.- Del valor del dinero que ingrese en caja.
3.- Del valor de los sobrantes en efectivo.

SE ABONA:

1.- Del valor del dinero en efectivo que egrese de la caja.
2.- Del valor de los faltantes en efectivo.
3.- Del valor de susaldo, para saldarla.

NATURALEZA: Deudora, y representa el valor de la existencia en efectivo.

1102-000: BANCOS
Representa el valor de los depósitos a favor del negocio, hechos en instituciones bancarias.

SE CARGA:

1.- Por los depósitos en instituciones bancarias en cuenta de cheques.
2.- De los depósitos que se hagan en billetes, giros postales, giros telegráficos, giros bancarios,monedas.
3.- De los intereses o cobros que nos paga el banco.
SE ABONA:

1.- Por los cheques expedidos o sea la cantidad que se retira del banco en pago de compromisos propios del negocio.
2.- Por las cantidades que nos cargan en el banco por concepto de comisiones, intereses, etc.
3.- Del valor de su saldo para saldarla.

NATURALEZA: Deudora y representa el valor de la existencia depositadaen los bancos en una cuenta de cheque.
DOCUMENTOS FUENTE:
Fichas de depósito.
Comprobantes de transferencia.
Póliza de cheques.
Chequera.
Factura de gastos.
CONTROL INTERNO:
Su objetivo es verificar la existencia física del dinero que se maneja en el banco y evitar faltantes, para que se pueda tener un control correcto se requiere:
1.- Que el monto de la cuenta bancaria correspondaúnicamente a la empresa.
2.- Cada cheque que se expida debe estar debidamente soportado con la documentación correspondiente, reuniendo los requisitos fiscales.
3.- Se conciliaran mensualmente los estados de cuenta bancaria, para realizar ajustes necesarios si en caso se requieran.
4.- No expedir cheques para el pago de gastos menores.
5.- Se tendrá un estricto control sobre los cheques devueltos afin de evitar faltantes.
6.- Se va a responsabilizar a una persona para el manejo de los cheques.
7.- Que la firma para la expedición de cheque se haga en forma mancomunada.

POLÍTICAS:

1.- Llevar el control de los cheques salientes de la empresa y entrantes al banco.
Tener dos cuentas bancarias.
2.- Las cuentas bancarias, cheques e inversiones serán administrados bajo el registro de firmasmancomunadas. Firmas gráficas o electrónicas.
3.- Los estados de cuenta de Bancos e inversiones serán revisados minuciosamente por el responsable contable a través de las conciliaciones bancarias elaboradas mensualmente.
Establecer la política de cuidado de chequeras nuevas, revisión de números de cheques, folios,... etc.
4.- Todos los contratos de cheques e inversiones de los recursos de laInstitución se celebrarán a nombre de la Asociación Civil.

5.-La finalidad de las cuentas de cheques será exclusivamente para el depósito de recursos en circulación a utilizar en forma inmediata. Los saldos al final de cada día serán los necesarios para cubrir los cheques emitidos y entregados, más un importe de $10,000.00 para contingencias y no tendrán recursos adicionales en un períodosuperior a 24 horas, y menos aún durante los fines de semana.
6.- Los cheques no cobrados deberán estar en circulación por un plazo no mayor de tres meses. Al término del plazo se girarán indicaciones de cancelación a la institución bancaria.

1103-000: ALMACÉN

Esta cuenta representa todos los artículos terminados, como son toallas, jabones o sabanas.

SE CARGA:
1.- Del costo del inventarioinicial de mercancías.
2.- De las nuevas adquisiciones que se hagan a precio de costo.
3.- Del importe de gastos sobre compras.
4.- Del costo de las mercancías recibidas de los clientes por concepto de devoluciones sobre ventas.
SE ABONA:

1.- Del precio de costo de la mercancía vendida.
2.- Del precio de costo de la mercancía devuelta a los proveedores.
3.- Del importe de las rebajas...