Guia de auditoria

DGAG001
SECRETARÍA DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA.

ABRIL 2000

SECRETARÍA DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

ÍndicePresentación Objetivo Marco Jurídico I. Definición de la Auditoría Pública II. Guía General de Auditoría Pública 2.1. Planeación de la Auditoría 2.2. Inicio de la Auditoría 2.2.1. Orden de Auditoría 2.2.2. Oficio de Requerimiento 2.3. Acta de Inicio de auditoría 2.4. Planeación detallada 2.5. Ejecución del Trabajo 2.5.1. Técnicas y Procedimientos de Auditoría 2.5.2. Papeles de Trabajo 2.5.3. Cédulasde Observaciones 2.5.4. Cédulas de Seguimiento 2.6. Supervisión del Trabajo de Auditoría 2.7. Informe de Auditoría 2.8 Seguimiento de Recomendaciones III. Actuación del Auditor Público IV. Control en Auditoría Anexos 1. Carta de Planeación 2. Cronograma de Actividades a Desarrollar 22 26 3 4 4 5 5 5 6 6 6 7 8 8 8 11 13 14 15 16 19 20 20

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3. Orden de Auditoría 4. Acta de Inicio de Auditoría 5. Marco Conceptual 6. Papeles de Trabajo 7. Cédulas de Observaciones 8. Cédula de Seguimiento 9. Marcas de Auditoría 10. Informe de Auditorías Integrales, Específicas, de Evaluación de Programa y de Desempeño 11. Informe de Auditoríade Seguimiento 12. Políticas de Actuación 13. Cédula Única de Auditoría 14. Evaluación de la Auditoría

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Presentación

A fin de continuar apoyando las funciones de los Órganos Internos deControl y de Control Interno se emite la Guía General de Auditoría Pública actualizada. El contenido de la presente Guía no modifica los aspectos operativos plasmados en las versiones anteriores, únicamente aclara y define aspectos que han sido suceptibles de mejora. Asimismo se conforma de cuatro capítulos: Definición de la Auditoría Pública; Guía General de Auditoría Pública; Actuación delAuditor Público y Control de la Auditoría. Es conveniente insistir en el enfoque y profundidad que se debe dar a las revisiones en un ambiente preventivo, deben canalizarse a identificar la problemática que ocasiona la recurrencia en observaciones para sugerir acciones que eliminen de raíz la problemática; en cuanto al ámbito correctivo, deben evidenciarse las deficiencias y, en su caso, aplicar lassanciones a que haya lugar.

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Objetivo

Servir de instrumento que norme y estandarice el trabajo de auditoría que ejecuta el personal, asignado a los Órganos Internos de Control o de Control Interno en las Dependencias, ÓrganosDesconcentrados, Procuraduría General de la República o Entidades, según corresponda, respecto del desarrollo de una revisión, desde la planeación de la auditoría hasta la presentación del informe.

Marco Jurídico

Artículo 144, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, en correlación con el artículo 18, fracciones III y IV del Reglamento Interior de laSecretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo. Además, para la ejecución de auditorías debe considerarse la normatividad descrita en el boletín C-005 Disposiciones Jurídico Administrativas aplicables a las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública Federal, publicado por la SECODAM y la legislación particular que compete a cada dependencia y entidad de la...