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Jerarquia De Leyes Fiscales
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La jerarquía en materia fiscal se rige en base a dos principios básicos: el de Supremacía y el de Preferencia; en base a lo anterior, puede establecerse la siguiente clasificación:
- Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
- Tratados Internacionales
- Leyes especiales o específicas (aplicables de acuerdoa la materia que se aplique, por ejemplo: del Impuesto Sobre la Renta, del Impuesto al Valor Agregado, etc.)
- Código Fiscal de la Federación (Ordenamiento legal que se aplica de manera supletoria a las leyes fiscales)
- Derecho Común (supletorio en todo lo que no esté contenido en el Código Fiscal de la Federación)
- Reglamentos
- Reglas Miscelaneas
- Circulares y publicaciones en generalde carácter administrativo
Tomado de : www.mexicolegal.com

Concepto de derecho fiscal

1.1 Concepto de derecho fiscal.
Es un conjunto de normas jurídicas de derecho público que estudia los derechos, impuestos y contribución que deben aportar los particulares de un Estado para la satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus gobernados.
Derecho Fiscal Procesal
Organiza lostribunales, establece su competencia, su jurisdicción y los procesamientos para hacer efectivos los derechos por medio de un proceso (juicio).
1.2 Ubicación en el sistema Jurídico mexicano

Derecho Público Derecho Administrativo Derecho Financiero Derecho Fiscal o Tributario

2.2 Fundamentos constitucionales

Articulo 31. Son obligaciones de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastospúblicos, así de la federación, como del distrito federal o del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
Sólo se cobran impuestos a quien tiene capacidad contributiva.

2.3 Principios y Garantías Constitucionales de legalidad

• Debe estar establecido en la ley (legalidad). Establece la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto dela manera proporcional y equitativa que disponen las leyes.

2.4 Los Principios y Garantías Constitucionales de proporcionalidad, equidad, legalidad.

• Proporcionalidad: contribución conforme a la capacidad económica de los contribuyentes.

• Equidad: Trato igual a los iguales.

• Justicia Social: Protección a los sectores más pobres con menor capacidad contributiva.

• Simplicidad: queel sistema de pago de impuestos sea sencillo.

• Eficacia: Atender y resolver con prontitud la aplicación de las normas legales. Que el contribuyente se defienda, ser imparcial, aplicar la Ley sin intimidar, que la actuación no sea vejatoria u ofensiva, no ser arbitrario.

• Capacidad para aplicar las leyes tributarias.

• Publicidad: Información eficiente a los contribuyentes

3.1 LaLey de Ingresos y presupuesto de Egresos de la Federación

Es una facultad exclusiva de la Cámara de Diputados examinar, discutir y aprobar anualmente la ley de Ingresos y Egresos de la Federación, Art. 74, fracc. IV constitucional.

Ley de Ingresos: Documento que tiene la estimación de los ingresos que durante un año calendario debe percibir la administración pública federal por medio de:impuestos, aportaciones de seguridad social, contribución de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos, organismo y empresas controladas presupuestamente.

Presupuesto de Egresos: Son las erogaciones por concepto de gasto corriente, inversión física y financiera y pagos de deuda.

3.2 Elaboración de las leyes fiscales

Se inicia en la cámara de Diputados (Cámara de origen),pasa a revisión a la Cámara de senadores, si pasa se hace su promulgación y firma del presidente hasta su publicación en el Diario Oficial de la Federación.

3.3 Vigencia de las leyes fiscales.

Código Fiscal de la Federación. Artículo 7o.- Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de carácter general, entrarán en vigor en toda la República el día siguiente al...
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