GUÍA 9

3.3.1.1.
Decreto 2650 de 1993
ARTICULO 4º DESCRIPCIONES Y DINAMICAS. Las descripciones expresan o detallan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas incluidas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas.
Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten.CLASE GRUPO CUENTA
1. ACTIVO 11. DISPONIBLE 1105 CAJA
DESCRIPCIÓN
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.
DINAMICA
Debito
Por las entredas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera
Por lossobrantes en caja al efectuar arqueos
Por el mayor valor resultante al convertir de las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.
CreditoPor el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro
Por el valor de la negociación de divisas
Por los faltantes en la caja al efectuar arqueosPor el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado
Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor
Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.
Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizaran en las subcuentas 136530 – responsabilidades – cuandosean faltantes en la caja 238095 – otros – si se trata de sobrantes en caja.
CLASE GRUPO CUENTA
1. ACTIVO 11. DISPONIBLE 1110 BANCOS
DESCRIPCIÓN
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional seobtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.
DINAMICA
DebitosPor los depósitos realizados mediante consignaciones.
Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
Abonos originados en razón a los prestamos obtenidos
Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas
Por consignacionesnacionales de clientes
Abonos originados por el reintegro de exportaciones
Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco.
Por el valor de los traslados de cuentas corrientes
Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización
Por el mayor valor resultante al convertir la divisas a la tasa de cambio representativa delmercado
CreditosPor el valor ded los cheques girados
Por el valor de las notas debito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
Cargos originados por el no pago de cheques
Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería, telex y chequeras.
Cargos por concepto de abonos o cancelación de prestamos
Cargos porconcepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad
Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco.
Por el valor de los traslados de cuenta corrientes
Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
FUENTE PLAN UNICO DECUENTAS – PUC
CODIGO DENOMINACION
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
110510 CAJAS MENORES
110515 MONEDA EXTRANJERA
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL
111010 MONEDA EXTRANJERA
FUENTE http://incp.org.co/Site/productosyservicios/legislativa/2650.htm

NIC 8
Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores
El objetivo de esta Norma es prescribir los...