AREA DE CONTABILIDAD
OBSERVACION
Diferencia registradas de menos por S/ 68,120.98 en el cálculo porcentual contabilizado con asiento de diario N° 426 para la reclasificación a sus cuentas deorigen por ajustes de conformidad con la resolución de alcaldía N° 944-2003 y acuerdo del concejo N° 415-20-12-05
Condición
Del análisis a las cuentas de Cobranza Dudosa al 31.12.2005, se ha evidenciadouna diferencia del cálculo porcentual en los valores correspondientes al año 2002, en el rubro denominado fraccionamiento cuyo valor de origen es de S/ 136,296.47 al que se le debe de aplicar el50.02% para determinar el nuevo valor por este concepto de conformidad con lo dispuesto por la Resolución de Alcaldía N° 944-2003 y el Acuerdo del Concejo N° 415-MML-20-12-05 y Acta de trabajo.
La SubGerencia de Contabilidad preparo un cuadro para aplicar los porcentajes descritos en el Acta de Trabajo para determinar la provisión para cobranza dudosa, sin haber considerado el 50.02% ascendente a S/68,175.49, registrando en el Asiento Diario N° 0426-DIC.2005, el monto total, sin aplicar el porcentaje establecido; situación que ha ocasionado una diferencia de S/ 68,120.98
Criterio
Esta omisiónincumple las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Publico, aprobadas por Resolución de Contraloría N° 072-98 CG del 26.JUN.1998, siguiente:
• NTCI N° 280.01 APLICACIÓN DE PRINCIPIOS YNORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
Numeral 2: La Contabilidad Gubernamental tiene como misión producir información financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se procese bajociertas técnicas basados en Principios y Normas que son obligatorias para los profesionales contables.
• NTCI 100-06 MONITOREO DE CONTROL INTERNO.- “La Dirección debe evaluar en forma permanente lasoperaciones y adoptar medidas correctivas, oportunas ante cualquier evidencia de error.
Así mismo también incumple lo dispuesto por la Resolución de Contraloría N° 072-98 CG del 26.06.1998, Norma... [continua]

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