Historia de honduras

CAJA

Representa: Todos los ingresos en efectivo ya sea en moneda de papel de curso legal en el país, moneda metálica, cheques a nuestro favor que no están posdatados.

No Representa: las monedas metálicas y moneda de papel que no sea de curso legal y cheques a nuestro favor que está posdatados.

Esta cuenta tiene saldo de naturaleza deudora. Su saldo se comprueba haciendo un arqueo decaja.

Se clasifica dentro de Activo Corriente en el Balance General.

Su saldo se comprueba haciendo un arqueo de caja.

Se Carga

Al iniciar el periodo. – Por el valor del efectivo en existencia (moneda, papel, cheques y giros)

• Durante el ejercicio. Por el valor del efectivo que ingresa a la empresa proveniente de distintas operaciones y cheques a nuestro favor que no esténposdatados.
• Por ajustes en caso de sobrantes.

Se Acredita

Cuando hacemos depósitos a la cuenta de banco

Por ajustes en caso de faltantes.

Controles Internos que le son aplicables

• Que la persona encargada de llevar estos registros no tenga acceso a la contabilidad.

• Tener recibos ya sea de ingreso o desembolso y deben tener un orden numérico ycronológico

• El efectivo debe estar asegurado contra robos.

• Todo dinero recibido debe depositarse íntegramente al día hábil siguiente.

• Las cajeras no deben manejar efectivo más que la cantidad necesaria para dar vueltos.

• No hacer pagos en efectivo.

Políticas de Autoridad Financiera
• Se separará el manejo de efectivo de lo concerniente al registro contable.
•No hacer pagos en efectivo, sino con cheque.
• Se centralizará hasta donde sea posible la recepción de efectivo.
• Se efectuarán arqueos sorpresivos a todos los cajeros.
• No se cambiarán cheques personales con fondos de la caja.
• Limite de dinero en caja.
• Ningún cajero podrá tener mas que el necesario para dar vuelto.

CAJA CHICA

Representa La suma de efectivopara hacer frente a pequeños gastos, menores de cierta suma (indicada por gerencia)

No Representa ningún otro documento que no sea moneda metálica o de papel en curso legal.
Esta cuenta tiene saldo deudor.
Se clasifica dentro del rubro de Activo corriente en el Balance General, Y es una subcuenta de la cuenta caja
Se carga
• Al establecerse: Por la suma proveniente del chequeemitido para su creación.
• Al iniciar el ejercicio – Eventualmente por asiento de reversión consecuente con ajuste de cierre de ejercicio.
• Durante el ejercicio: - Por la suma proveniente del cheque emitido para aumento del fondo (eventual).
Se acredita
• Durante el ejercicio: - por la reposición parcial de lo consumido debido a disminución del fondo establecido (eventual)• Al cierre de ejercicio: - eventualmente por ajustes de pagos no repuestos, con asientos de reversión al iniciar el siguiente ejercicio.

Controles Internos que le son aplicables

• Los fondos de la Caja Chica deberán ser custodiados por una sola persona, la cual será responsable del mismo, en nuestro caso será responsabilidad del cajero.

• Todos los comprobantes de Caja Chicadeben estar preenumerados.

• No se reconocerá ningún gasto, sin su respectivo comprobante al cual deberá
Colocársele el sello de pagado, inmediatamente que se efectúe el desembolso.

• El Contador General, Auditoria Interna podrán realizar arqueos sorpresivos de
Caja Chica del cual debe quedar constancia.

Políticas de Autoridad Financiera
• Que los cheques parael fondo deben ir con el nombre del responsable de la caja

• Debitar las cuentas de gastos que afecten con créditos al banco respectivo

• Todo desembolso deberá contar con una autorización y comprobante por escrito

BANCOS

Representa: El valor del efectivo depositado en los bancos, de inmediata disponibilidad como ser los depósitos en cuenta de cheques y de ahorro a favor del...