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Septiembre, 2013
© 2013 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.
Ley de Ingresos de la
Federación
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Marco macroeconómico 2014
• Previsiones:
Crecimiento del PIB
3.9%
Inflación
3.0%
Tipo de cambio
12.6 pesos x dólar
Tasa Cetes promedio
4.0%
Déficit PIB
-1.5%
Petróleo(dls/barril)
81
• Incremento de ingresos públicos:
- 240 mil millones de pesos = 1.4% del PIB
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Reformas Fiscales 2014
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Disposiciones Fiscales
‒ Se mantienen sin cambio:
• Tasa de retención anual del ISR del 0.6% sobre el capital para personas físicas
• Tasas de recargos, estímulos fiscales relacionados con la adquisición de diesel y
cuotas depeaje en carreteras, exenciones y la condonación de multas
‒ Reubicación de reglas de Ley de Ingresos a otros ordenamientos
Ahora se incluye en:
- 4.9% sobre los intereses pagados a bancos extranjeros
- No se considera parte de los ingresos totales para fines de la exención
que tienen las personas morales que tengan como accionistas a fondos
de pensiones del extranjero, el ajuste anual porinflación acumulable y la
ganancia cambiaria
LISR
- Exención para los residentes en el extranjero por intereses derivados
de operaciones financieras derivadas referenciadas a la TIIE o a los
títulos previstos en la exención, realizadas en bolsa de valores o en
mercados reconocidos
- Ampliación de la definición de instituciones de beneficencia para
efectos del ISR
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ReformasFiscales 2014
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Disposiciones Fiscales (Cont.)
Ahora se incluye en
LISR
LIESPS
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Reformas Fiscales 2014
- No creación de establecimiento permanente (EP) cuando residentes en
el extranjero proporcionen materias primas, maquinaria o equipo, en
operaciones a través de empresas de albergue con programa de
maquila
- Bebidas con contenidoalcohólico y cerveza:
- Graduación alcohólica de más de 20 grados G.L. = 53%
- Cerveza de hasta14 grados G.L. = 26.5%.
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IETU / IDE - Abrogados
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Ley Federal de Derechos
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Ley Federal de Derechos
Derechos
• Implementación, medidas que favorezcan el usoracional de los bienes de dominio
público de la Nación
• Modificaciones y, en algunos casos, la derogación de diversos derechos
• Objetivo: agilizar y simplificar la realización de diversas actividades o trámites a los
particulares y a las propias instancias gubernamentales
• Destacan: nuevos derechos a la Minería
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Reformas Fiscales 2014
© 2013 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.Minería
Se propone derechos adicionales a los titulares de concesiones y asignaciones mineras,
como sigue:
• Un derecho especial sobre minería aplicando una tasa del 7.5% sobre la utilidad neta
(EBITDA) por la enajenación o venta de la actividad extractiva
• Un derecho adicional del 50% a quienes no llevan a cabo obras y trabajos de
exploración y explotación comprobados durante dos añoscontinuos dentro de los
primeros once años de vigencia de su título de concesión
•
La cuota se propone que se incremente al 100% cuando la inactividad sea a partir del
doceavo año y posteriores
• Derecho adicional de una tasa del 0.5% a los ingresos de derivados de la enajenación
del oro, plata y platino
• Sobre el 50% de los derechos arriba mencionados, se propone que se cree un Fondopara el Desarrollo Regional Sustentable de Municipios Mineros.
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Reformas Fiscales 2014
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Régimen Fiscal de Pemex
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Régimen Fiscal de Pemex
Estos ordenamientos de ser aprobados, se pretende que entren en vigor hasta el 1 de
enero de 2015, por lo que para el año de 2014 el Régimen Fiscal de PEMEX...
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