holo

Primera categoría
Caso Práctico 1

 El señor Julio Campos Robles por todo el año 2009 alquila su casa amoblada ubicada en Barranco a su sobrino Ramiro Campos, quien se encuentra estudiando en la universidad, cobrándole S/.100 mensuales. El valor del predio según autoavalúo es de S/. 120,000. Determine el Impuesto mensual y el Impuesto Anual de Primera Categoría en caso corresponda. Si larenta mensual pactada es de S/. 100 Nuevos Soles. El impuesto mensual a cargo del señor Julio Campos Robles será del 5% del monto del alquiler (Renta Bruta), es decir 5% de S/. 100 = S/. 5 Nuevos Soles. Sin embargo, el señor Julio Campos Robles deberá regularizar su Impuesto de Primera Categoría, porque su renta bruta anual es inferior al 6% del valor del autoavalúo del predio (Renta mínima presunta).De tal forma que el cálculo para regularizar el Impuesto Anual de Primera Categoría será como sigue: Se considere como renta bruta anual el monto mayor, en este caso S/. 7,200 Nuevos Soles.
Concepto
S/.
(A) Renta Bruta Anual pactada
S/.100 x 12
1200
(B) Renta Mínima Presunta
S/.120,000 x 6%
7,200


Concepto
S/.
Total Renta Bruta Anual de Primera Categoría
7,200
(-) Deducción 20% deS/. 7,200

Renta Neta de Primera Categoría

Pérdida de ejercicios anteriores

Renta Neta Imponible de Primera Categoría
1,440

5,760

0

5,760
Impuesto calculado (5,760 x 6.25%)
360
Créditos con derecho a devolución Pago directo de rentas de primera categoría
-60
Saldo por regularizar por Impuesto Anual de Primera Categoría
300

Segunda categoria
Caso práctico 1
La señoritaPasquel transfiere en forma definitiva sus derechos de autor sobre la obra
“Como mantenerse joven” a la empresa Editorial Peluche S.A.C., por un valor de S/.
320,000.
Determine la Renta Neta de Segunda Categoría y el importe que será retenido.
Concepto S/.
Renta bruta 320,000
Deducción (20% x 320,000) ( 64,000)
Renta Neta de Segunda Categoría 256,000
Retención (6.25% x 256,000) o16,000
Calculo directo con la tasa efectiva: 5% x 320,000 16,000
La empresa Editorial Peluche S.A.C. deberá retener S/. 16,000 a la señorita Pasquel, y
abonar dicho monto al fisco en el mes siguiente de acuerdo con el cronograma de
vencimientos, según su número de RUC, utilizando el PDT 617 – Otras Retenciones.

Tercera categoría
PRESENTACIÓN
Señor Contribuyente:
La Superintendencia Nacionalde Administración Tributaria - SUNAT, con la finalidad de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de aquellos contribuyentes obligados a presentar su declaración jurada correspondiente al ejercicio gravable 2011, mediante el PDT N° 670, ha desarrollado el siguiente caso práctico de determinación y cálculo del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, debiendo tener en cuenta lasdefiniciones siguientes:
LEY: Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por Decreto Supremo N° 179-2004-EF y modificatorias.
REGLAMENTO: Decreto Supremo N° 122-94-EF y normas modificatorias.
IMPUESTO: Impuesto a la Renta.
ITF: Impuesto a las Transacciones Financieras – Ley N° 28194 y modificatorias, Decreto Supremo N° 047-2004-EF y modificatorias.
ITAN : ImpuestoTemporal a los Activos Netos – Ley N° 28424 y modificatorias, Decreto Supremo N° 025-2005-EF.
EJERCICIO: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011.
GRAVABLE
UNIDAD IMPOSITIVA Tres mil seiscientos Nuevos Soles (S/. 3,600).
TRIBUTARIA (UIT): (Decreto Supremo N° 252-2010-EF)RENTA ANUAL 2011
Enunciado:
La empresa comercial “Llactmasi” S.A.C. identificada con RUC Nº 20484095704 y domicilio en la Av.Perú Nº 1820 – Cercado de Lima; tiene como actividad principal la comercialización en el país y en el exterior de productos naturales y desarrolla actividades desde el año 1980. Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2011 presenta la siguiente información:
1) El Balance General a valores históricos al 31.12.2011 (Ver Anexo...