IAS 12

IAS-12

El objetivo de la siguiente actividad es que aplique el marco normativo (IAS-12).

Instrucciones: Lea atentamente la siguiente situación.

Usted es el contador general de la empresaServicios de Seguridad, S.A. de C.V., y como parte de su reporte anual tiene que determinar el impuesto corriente y diferido del ejercicio con cifras al 31 de diciembre de 2009.


1. Determine elimpuesto del ejercicio considerando la información que se detalla a continuación:

Repomo
(2,198)
Utilidad fiscal en venta de activos fijos
4,500
Depreciación fiscal
(5,430)
Ajuste anualpor inflación deducible
(5,670)
Pérdida fiscal en venta de activo fijo
(3,112)
Pagos anticipados
(18,000)
Utilidad antes de impuestos
38,760
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores(109,330)
Depreciación contable
3,420
Reserva para cuentas incobrables
10,000
Provisiones
50,000
Reversión del deterioro de inmuebles
(5,600)








INMOBILIARIA SIGLO XX, S.A.DE C.V.

Conciliación contable fiscal

Cifras al 31 de Diemiembre del 2009

($ Miles de Pesos)












Utilidad antes de impuestos


$38,760.00
Repomo




-$2,198.00Utilidad histórica



$36,562.00






Ingresos Fiscales no contables:


$4,500.00
Utilidad fiscal en venta de activo fijo
$4,500.00








Deducciones contablesno fiscales:


$63,420.00
Depreciación contable

$3,420.00


Reserva para cuentas incobrables
$10,000.00


Provisiones


$50,000.00








DeduccionesFiscales no contables:


-$32,212.00
Depreciación fiscal

$5,430.00


Pérdida fiscal en venta de activo fijo
$3,112.00


Pagos anticipados

$18,000.00


Ajuste anual porinflación deducible
$5,670.00








Ingresos contables no fiscales:


-$5,600.00
Reversión del deterioro de inmuebles
$5,600.00







 
UTILDAD/PERDIDA FISCAL...