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GUIA # 5
CONTABILIZAR LOS RECURSOS DEL DISPONIBLE

1. ACTIVOS CORRIENTES
Disponible, deudores e inversiones

Los activos corrientes representan los bienes o derechos de la propiedad de la empresa, bien sea en efectivo o los que se conviertan en efectivo a corto plazo. Se registran en el balance general según su orden de liquidez, corresponden al dinero en efectivo, cheques,consignaciones, etc.

En toda empresa, se debe disponer de dinero para el pago de operaciones relacionadas con el desarrollo de la actividad económica de cada negocio, disponer de cantidades limitadas de dinero perjudica a la empresa, pues en determinados casos no se podría comprar ni pagar oportunamente, tampoco aprovechar descuentos por pronto pago. De igual manera no es bueno disponer de grandescantidades de efectivo, se puede prestar para malos manejos de dinero, a su vez se convierte en capital inmovilizado, en consecuencia se le daría otros usos a veces no muy convenientes para el negocio.

Las cuentas por cobrar y los inventarios, son fundamentales para el desarrollo de la empresa, en la actualidad el medio más usado de comercialización es la concesión de crédito, el volumen de lacartera depende del volumen de ventas a crédito.
CONSTITUIDO POR EL EFECTIVO Y LAS CUENTAS QUE REPRESENTAN ACTIVOS CAPAZ DE REALIZARSE Y CONVERTIRSE EN EFECTIVO A CORTO PLAZO, (1 AÑO) , SON CUENTAS QUE AUMENTAN Y DISMINUYEN SU VALOR CONTINUAMENTE.

Las cuentas que pertenecen al activo Corriente o Disponible son:

CAJA
Caja menor

BANCOS
Conciliación Bancaria

INVERSIONES TEMPORALESDEUDORES
Clientes
Cuentas incobrables o deudas de difícil cobro

CAJA

Cuenta constituida por el dinero en efectivo o en cheques que posee el ente económico, tanto en moneda nacional o extranjera, disponible en forma inmediata.
Del grupo disponible es la cuenta más líquida, puesto que esta representada por la monea circulante o por cheques aceptados como medio de intercambio en la compra-ventade bienes y servicios

Control interno de Caja

* Tener personal de confianza para este cargo.
* Consignar diariamente los dineros recibidos
* Verificar que los desembolsos s3ean aprobados por personal autorizado.
* Establecer por escrito políticas claras sobre cuantías máximas autorizadas por pagos en efectivo.
* Establecer fondos de caja menor para pagos de poca cuantía.* Efectuar arqueos de caja sorpresivos.
* Establecer pólizas de manejo para la persona de tesorería.
* Elaborar informes diarios del movimiento de ingreso y egreso del efectivo.
* Anular las facturas pagadas con sello de ¨cancelado¨¨ o ¨pagado ¨.
* Efectuar la conciliación bancaria periódica de las cuentas bancarias.
* Elaborar informes estadísticos sobre ingresos yegresos en efectivo.

Caja Dinámica
Se debita | Se acredita |
Por las entradas de dinero en efectivoo cheques por cualquier concepto en moneda nacional o extranjera.Por los sobrantes al efectuar arqueos.por el mayor que resulta al convertir las divisas a la taza de cambio representativa | Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes o de ahorros.Por valor de la negociación dedivisas.Por el faltante de caja en arqueos.Por el valor de los pagos en efectivo, cuando se requieran. |

Caja menor Dinámica
Se debita | Se acredita |
Por el valor de la constitución del fondo de caja menor.por el incremento del valor del fondo. | Por la reducción de monto del fondo de caja menor.Por la cancelación definitiva del fondode caja menor. |

Fondo de caja menor

Se utilizacomo un fondo fijo de efectivo disponible para comprar y pagar gastos
De menor cuantía que no justifican la elaboración de un cheque.

Manejo de caja menor
1. Apertura de una caja menor. Se elabora un cheque a nombre del funcionario encargado de manejarlo, quien lo cambia en billetes y fracciones. El registro contable será.

CUENTA | DÉBITO | CREDITO |
Caja menor | 1.200 000 | |...
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