Ifrs
Implantación IFRS Banco Santander Chile
Santiago, Julio 2008
Indice
1.! Resumen Ejecutivo. 2.! Asignación de Recursos al cambio de IFRS y Comunicación. 3.! Planes de Implementación
•! •! Cambio del Sistema de Información SBIF. Cambios 2009.
4.! Auditores Externos. 5.! Puntos deAtención.
División Intervención y Control de Gestión Gerencia Corporativa de Contabilidad
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Introducción Calendario de Implantación
Impactos de IFRS
IFRS, BIS II y SOX
Factores que llevan al cambio
!!Globalización de los negocios y las finanzas (necesidad de un lenguaje común). !!Posición del país en la calificación internacional de riesgo soberano y del sistema financiero.Factores que apoyan el cambio
Gobierno Corporativo Auditoria Perfil Profesional Rol del Supervisor
Transparencia
Consistencia
Uniformidad
Información a Suministrar •! Principio Prudencia. •! Costo Histórico. •! Modelo Contable más conocido. •! Norma actual detalla las contabilizaciones. En Tecnología Productos Financieros Indicadores Financieros Planificación Fiscal Relación conInversores
Convergencia hacia las IFRS
a) Criterios de valorización
31/12/06
2007
31/12/07
2008
31/03/08
31/12/08
2009
31/03/09
Nuevos criterios de valorización
1ra. Aplic.
Rehacer el 2008
Reservas
Junio 2006 NIC39
Balance Partida
Resultados (*)
Resultados
(*) 2008 sólo por efectos comparativos (efecto acumulado 2007+2008 contra Reservas)
b) Formatos(revelaciones de información) -exigencia en 2008 solo Banco
31/12/06
2007
31/12/07
2008
31/03/08
31/12/08
2009
31/03/09
UNIFORMIDAD
Rehacer el 2007 (*)
(*) Para la SEC (US GAAP) será necesario rehacer además el 2006
Uso de nuevos formatos de EE.FF. y otros reportes
(+)
Corrección Monetaria Provisiones e Insolvencias Bs Recibidos en Pago
Deterioro de Activo FijoConsolidación y EPE’s Derivados y Coberturas Deterioro Colocaciones Segmentación y Reporting
Impactos Financieros
Inversiones Financieras
Intangibles Dev. Tasa Efectiva Créd.
Discontinuidad de Negocios
(-)
Ya implantadas
(solo Banco)
Impactos Operativos
(+)
Destacable
Aplica IFRS
Excepciones aplicación IFRS
"! Revelaciones de transacciones con Partes Relacionadas (*)- Retribuciones a corto plazo - Prestaciones por pensiones.
-! Remuneraciones del personal clave
- Otras prestaciones a largo plazo. - Indemnizaciones por despidos. - Pagos basados en acciones.
- Discriminar entre Matriz, Filiales, Personal Clave, etc.
-! Transacciones con relacionados
- 100% de Activos y Pasivos. - 100% del Resultado (incluso Margen, ROF y Comisiones) - Monto delas transacciones
(*) Cualquier traspaso de recursos, servicios u obligaciones entre partes vinculadas, con independencia de que se cargue o no un precio.
"! Inclusión de nuevas empresas al perímetro de Consolidación
"! Información por Segmentos
-! Definición de Segmentos -! Basados en el criterio interno de seguimiento -! Aplicable tanto a Balance como a Resultados
"! PrimeraAplicación, efectos en Reservas:
#! #! #! #! #! #! #!
Inst. Financieros BRP Activo Fijo Castigos Fuerza de Venta Impuesto Diferido Corrección Monetaria
R E S E R V A
Los efectos del año 2008 sólo por efectos comparativos (2009 v/s 2008) se mostrarán en resultados. Sin embargo, el efecto acumulado (2007+2008) en realidad se registrará contra Reservas el 02 de Enero del 2009.
El BancoSantander Chile presenta Estados Financieros de acuerdo a:
Normas Locales SBIF PCGA Chilenos Normas Españolas Banco España IFRS Normas de Estados Unidos SEC US-GAAP
Con diferentes vistas al mercado.
Patrimonio Neto 2005:
MM$ 1.081.832
Resultado del Ejercicio 2005:
MM$ 916.077 MM$ 261.775
MM$ 1.898.262 MM$ 226.042
MM$ 239.710
Organización del Proyecto
Comité de Seguimiento...
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