Ilícitos Tributarios

Páginas: 5 (1219 palabras) Publicado: 10 de abril de 2012
ILICITO TRIBUTARIO
Son los actos y acciones que van contra o atentan contra las normas tributarias.

TIPOS DE ILÍCITOS TRIBUTARIOS
* Ilícitos formales.
* Ilícitos materiales.
* Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas.
* Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad.

ILÍCITOS FORMALES
Estos ilícitos se originan por el incumplimiento de los siguientesdeberes:
* Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias respectiva:
* No inscribirse en los registros de la administración tributaria, estando obligados a ellos.
* Inscribirse en los registros de la administración tributaria fuera del plazo establecido en las leyes, reglamentos, resoluciones y providencias.
* No proporcionar o comunicar a la administracióntributaria informaciones relativas a los antecedentes o datos para la inscripción, cambio de domicilio o actualización de los registros.

* Emitir o exigir comprobante.
* No emitir facturas u otros documentos obligatorios.
* No entregar las facturas u otros documentos cuya entrega es obligatoria.
* Emitir o aceptar documentos o facturas cuyo monto no coincida con el correspondiente a laoperación real.

* Llevar libros o registros contables o especiales.
* No llevar los libros o registros contables y especiales exigidos por las normas respectivas.
* Llevar los libros y registros contables y especiales sin cumplir con las formalidades y condiciones establecidas por las normas respectivas.
* No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad yotros registros contables, excepto para los contribuyentes autorizados por la administración tributaria.

* Presentar declaraciones y comunicaciones.
* No presentar las declaraciones que contengan la determinación de los tributos, exigidas por las normas respectivas.
* No presentar otras declaraciones o comunicaciones.
* Presentar las declaraciones que contengan la determinaciónde los tributos en forma incompleta o fuera del plazo.

* Informar y comparecer ante la administración tributaria.
* No proporcionar información que sea requerida por la administración tributaria sobre sus actividades o las de terceros con los que guarde relación, dentro de los plazos establecidos.
* No notificar a la administración tributaria las compensaciones y cesiones en lostérminos establecidos en el C.O.T.
* Proporcionar a la administración tributaria información falsa o errónea.

* Acatar las órdenes de la administración tributaria, dictadas en uso de sus facultades legales.
* La reapertura de un establecimiento comercial o industrial o de la sección que corresponda, con violación de una clausura impuesta por la Administración Tributaria, no suspendida orevocada por orden administrativa o judicial.
* La destrucción o alteración de los sellos, precintos o cerraduras puestos por la Administración Tributaria, o la realización de cualquier otra operación destinada a desvirtuar la colocación de sellos, precintos o cerraduras, no suspendida o revocada por orden administrativa o judicial.
* La utilización, sustracción, ocultación o enajenación debienes o documentos que queden retenidos en poder del presunto infractor, en caso que se hayan adoptado medidas cautelares.

ILÍCITOS MATERIALES
(Tienen que ver con dinero), constituyen ilícitos materiales:
* El retraso u omisión en el pago de tributo o de sus porciones.
* Quien pague con retraso los tributos debidos, será sancionado con multa del uno por ciento (1%) de aquellos.* El retraso u omisión en el pago de anticipos.
* Por omitir el pago de anticipos a que está obligado, con el 10% al 20% de los anticipos omitidos.
* Por incurrir en retraso del pago de anticipos a que está obligado, con el 1.5 % mensual de los anticipos omitidos por cada mes de retraso.
* Por no retener o no percibir los fondos, con el 100% al 300% del tributo no retenido o no...
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