Impuesto al valor agregado

1. CONCEPTO DE IMPUESTO A LAS VENTAS
2. HECHO GENERADOR
2.1. Venta de bienes (incluye enajenación, retiro de inventario e incorporación en producción)
2.2. Prestación de servicios (incluye dónde se considera prestado el servicio)
2.3. Importación de bienes corporales muebles
2.4. Juegos de suerte o azar
2.5. Actos que no generan IVA
3. SUJETOS DEL IMPUESTO
3.1. Responsables en la venta debienes.
3.2. Responsables en la prestación de servicios
3.3. Responsables en la importación.
4. BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS (definición y ejemplos)
5. BIENES Y SERVICIOS EXENTOS (definición y ejemplos)
6. CAUSACION DEL IVA
6.1. Causación en la venta
6.2. Causación en la prestación de servicios
6.3. Causación en la importación
6.4. Causación en los juegos de suerte o azar.
7. BASEGRAVABLE
7.1. Concepto
7.2. Conceptos que se incorporan en la base gravable.
7.3. Conceptos que se pueden excluir de la base gravable
7.4. Base gravable en importaciones.
7.5. Bases gravables especiales (resumen y ejemplo)
7.6. Base gravable en juegos de suerte y azar.
8. TARIFAS
8.1. Tarifa general
8.2. Tarifas diferenciales (porcentaje y algunos casos).
9. REGIMEN SIMPLIFICADO
9.1.Requisitos para pertenecer al régimen simplificado
9.2. Obligaciones del régimen simplificado
10. REGIMEN COMUN
10.1. Quienes pertenecen al régimen común
10.2. Obligaciones del régimen común
11. IMPUESTO DESCONTABLE
11.1. Concepto
11.2. Limitación del impuesto descontable
11.3. Operaciones que no otorgan derecho a descuento
12. FACTURACION
12.1. Requisitos de la factura.
12.2. Obligados afacturar
12.3. No obligados a facturar
12.4. Documentos equivalentes a la factura
12.5. Documentos sustitutos a la factura

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Concepto
Es un gravamen de consumo, del orden nacional y naturaleza indirecta, que en Colombia se ha estructurado bajo la modalidad del valor agregado en cada una de las etapas del ciclo económico del bien o servicio. Para efectos delrecaudo por parte del Estado, la ley a conferido la calidad de ¨responsables¨ a algunos de los sujetos que intervienen en las operaciones económicas. El impuesto a las ventas por pagar o impuesto al valor agregado, es un gravamen que se aplica a las ventas de bienes corporales muebles, tanto producidos como importados o comercializados, como también la prestación de los servicios gravados.
Valoragregado: el valor agregado consiste en la utilidad bruta que debe agregarse, sobre los costos de bienes o servicios, para compensar los gastos de administración, distribución y venta como también para satisfacer la utilidad del inversionista y de los impuestos del negocio, factor sobre el cual se genera el impuesto a pagar y se fundamenta toda la teoría del impuesto.
El procedimiento del sistema alvalor agregado permite en la práctica, descontar el impuesto pagado en el costo y en los gastos, del impuesto generado en la venta sobre el valor total.
Esto permite que en la cadena establecida entre productores y distribuidores, cada contribuyente genere un impuesto que debe recaudar y pagar a la administración, con todo el peso de la contribución sobre el consumidor final.

2. Hechogenerador del impuesto sobre las ventas: definido como el evento económico establecido en la ley, que origina la causación de la obligación tributaria sustancial. según el articulo 420 del estatuto tributario, los hechos sobre los que se genera el impuesto sobre las ventas son:

3.1 - las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente.

Se entiende por bienescorporales muebles, todos los bienes que adquieren su individualidad mediante procesos de montaje, instalación u otros similares y que se adhieran a inmuebles.

En materia de IVA es importante tener en cuenta aquellos hechos que se consideran venta. Según el art. 421 del estatuto tributario son:

1. Actos que impliquen transferencia de dominio de bienes corporales muebles, ya sea a titulo...